第十二章成本计划摘要.pptVIP

第十二章 成本计划 1.主要产品单位成本计划的编制 2.全部商品产品成本计划的编制 3.费用预算的编制 作业与进一步思考的问题 1、习题一和习题二 2、费用预算和成本计划的关系 3、成本计划在成本管理中的地位和作用 该表可描述为： 当生产能力利用率低于或等100%时，制造费用预 算额y=15,000+0.80X 当生产能力利用率大于100%时，制造费用预算额 y=15,000+0.8x+0.33(x-4000) 若实际业务量不是上表的任何一个，若为3,800 或6,000时，只需将X值代入上述公式即可。 X=3,800时， 预算额=15,000+0.8×3,800=18,040； X=6,000时， 预算额=15,000+0.8*6000+0.33*(6000-4000) =16400元。 定期预算的预算期间与会计期间吻合。 2 定期预算与滚动预算 区别：预算期间不同 滚动预算的预算期间永远保持十二个月的预算期间。 定期预算是以会计年度为单位编制的预算。 优点是:能够使预算与会计年度相配合,便于考核和评价预算的执行情况 其缺点是：远期指导性差、灵活性差和连续性差。 1、无法动态反映费用耗费情况 2、无法准确地作出各月费用的预算，更无法依据新情况及时修正。 3、由于受预算期的制约，管理人员的视野是短期和残缺的。 12月 11月 10月 9月 8月 7月 6月 5月 4月 3月