2013会计基础04 第四章 主要经济业务事项账务处理概述.ppt

第四章 主要经济业务事项账务处理 第一节 款项和有价证券的收付 一、概述 1、款项： 会计中款项是作为支付手段的货币资金，主要包括库存现金、银行存款、和其他货币资金（银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、信用证保证金存款、外埠存款等）。 注意：前面没有提到其他货币资金的还有信用卡存款和存出投资款。 2、有价证券 有价证券是指表示一定财产拥有权或支配权的证券（P7），如国库券、股票、企业证券等 涉及到会计科目有：交易性金融资产、持有至到期投资和可供出售的金融资产。 3、款项和有价证券是流动性最强的资产。 二、款项的会计处理 （2）银行存款 （3）其他货币资金—银行汇票存款 —银行本票存款 —外埠存款 —存出投资款 —信用卡保证金 —在途资金 2、帐户性质 （1）均属于资产类 （2）期末余额一般在借方。 期末余额在借方说明什么？ 说明企业期末仍存在此类资产。 3、常见经济业务的会计处理 例1 某企业2007年6月发生下列库存现金收支业务。 （1）2日，厂长刘东出差回来，报销