第8章营运资金管理详解.pptVIP

* 企业制定信用标准应考虑因素： （1）同行业竞争对手的情况； （2）企业承担违约风险的能力； （3）客户的资信程度。 客户的资信程度通常从五方面评价，即“5C”系统，包括: 品质(Character)——客户履行履行偿债义务的可能性 。 能力(Capacity)——客户的偿债能力。 资本(Capital)——客户的财务实力和财务状况。 抵押品(Collateral)——客户拒付时能被用作抵押的资产。 条件(Condition)——可能影响客户付款能力的经济环境。 信用条件包括： 信用期限、 折扣期限和现金折扣。 信用条件备选方案评价。 基本表现方式为“2/10，N/30” （2）信用条件：是企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据。 （3）收帐政策：是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒绝付款时企业所采取的收帐策略与措施。 * 典型的收款过程可包括以下步骤： 1.信件 2.电话 3.个人拜访 4.诉讼程序 收账政策过宽 利：扩大销售 增强竞争力 弊：增加收账费用 增加资金占用 收账政策过严 利：减少坏账损失 减少资金占用 弊：减少销售收入 减少利润 权 衡 项　目 A方案 B方案 年收账费用(万元) 4 6 平均收账期(天) 60 45 坏账损失占赊金额(%) 3 2 年赊销净额(万元)