成本管理会计(第3版)资料.ppt

财务预算 财务预算是根据其他预算所涉及的有关现金收支、经营财务成果和企业经营活动状况等变动所编制的预算。财务预算主要包括现金预算、利润预算表和资产负债预算表等。 资本预算(专门决策) 资本预算主要是对企业投资业务和筹资业务及为一次性专门业务编制的预算。如公司根据长期投资决策编制的具体的资本支出项目预算，根据融资决策编制的筹资预算、根据股利分配决策编制的股利分配预算、新产品研发预算、广告费预算等。 二、全面预算的编制 以固定预算编制方法为例（见书讲解） 第三节 预算管理的几种形式 一、固定预算与弹性预算 固定预算又称静态预算，是根据预算期内正常 的可实现的某一业务量水平而编制的预算。 弹性预算是指企业根据费用（或收入）同业务量 之间有规律的数量关系，按照预算期内可预见的 多种业务量水平确定相应的数据，或可按其实际 业务量水平调整的预算。 弹性预算的编制程序 按成本性态将费用分为固定成本和变动成本两大类。 选择一个最能代表本部门生产经营活动水平的计量单位（产量、直接人工小时、机器小时等）。 确定适用的业务量（主要用在列表法中）。 确定预算期内各业务量水平的预算额。 弹性预算的编制方法 公式法：y=a+bx