第四章个人信托要点.pptVIP

第四章 个人信托业务 第一节 个人信托业务概述 第二节 生前信托 第三节 身后信托 第一节 个人信托业务概述 一、个人信托业务的概念 二、个人信托业务的特点 三、个人信托的适用主体 四、个人信托的成立步骤 一、个人信托业务的概念 （一）个人信托业务的含义 个人信托业务是指以个人作为委托人的信托业务 （二）个人信托业务的主体 个人信托业务分为生前信托和身后信托两大类 二、个人信托业务的特点 （一）目的多样性 1.积累财富 2.专业管理 3.指定受益人 4.财产规划 5.规划遗产，造福子孙 （二）弹性及隐秘性强 （三）可以保持财产的完整性 （四）受托人既要对人负责又要对物负责 三、个人信托的适用主体 四、个人信托的成立步骤 （一）确定信托目的 （二）确定需要交付信托的财产 （三）确定受益人 （四）选择受托人 （五）签订信托合同 （六）转移信托财产 （七）受托人履行职责 （八）完成信托目的，交付财产 课外思考 从不同角度分析，我国个人信托业务发展滞后的原因？ 第二节 生前信托 一、生前信托的含义与设立目的 二、生前信托的信托契约 三、生前信托的受托人选择 一、生前信托的含义与设立目的 （一）生前信托的含义 生前信托是指委托人与受托人签订信托契约，委托后者办理委托人在世时的各项事务。 （二）设立生前信托的目的 1.财产管理（案例，下页） 2.财产处理 3.财产保全：指委托人通过信托来保护自己的财产。 4.财产增值 5.税收规划：通过信托方式来进行财产规划，可实现合法节省赠与税及遗产税的目的。 案例：信托的财产管理目的 王医生开私人诊所，收入很高。但他无管理财产的经验，以前曾做过一些投资但连连亏损。另一方面，由于他医术高明，病人源源不断，应接不暇，因此没有足够的时间去理财，挣的钱一大部分要拿去缴税，剩下的钱他做了这样的设想：他希望在60岁退休时，有足够的钱周游世界，也希望供女儿上最昂贵的私立学校。于是，他与某大银行签订协议，用他的财产设立一个信托，由该银行作为受托人，为他管理财产，对其财产进行投资并支付必要的税金缴纳及处理帐务。 【案例分析】生前信托的一个重要运用就是财产管理信托，委托受托人掌握信托财产的目的在于保护财产的完整，维护财产的现状，使之不受损失，并收取该项财产的收益和支付必要的费用。王医生通过设立财产管理信托，就可以避免由于自己不懂投资理财专业知识乱投资所带来的损失，而且还可以大大减轻管理财产的负担，使自己能够专心于诊治病人，同时获取更多的钱。 二、生前信托的信托契约 （一）信托契约的含义 信托契约也称信托合同，是信托当事人之间明确各方权利义务关系的书面文件，也是信托关系成立的法律依据，它明确记载着委托人设立信托的意愿，全面地规定了信托当事人的各种权利、义务及其关系。 （二）信托契约的内容（下页） （二）信托契约的内容 1.信托目的条款； 2.信托财产条款； 3.委托人条款：合同中应明确财产的所有人即委托人，以及委托人保留的权利； 4.受托人条款； 5.受益人条款； 6.受托人的报酬条款； 7.信托期限条款：包括信托合同的生效条款与终止条款； 8.财务会计条款； 9.其他信托条款； 10.签章。 三、生前信托的受托人选择 生前信托的委托人在选择受托人时，一般要考虑以下几个方面的因素： （一）高度的信赖关系 （二）信用风险 （三）永续经营 （四）管理能力 第三节 身后信托 身后信托是指委托人要求受托人办理委托人去世之后各项事务的信托。 最早出现的信托就是身后信托。 身后信托确立的形式有三种：个人遗嘱、信托契约、法院裁决，最主要的形式是遗嘱。 身后信托的种类主要包括：遗嘱执行信托、遗产管理信托、监护信托、人寿保险信托、特定赠与信托。 一、遗嘱执行信托 遗嘱执行信托是指受托人执行委托人所立的遗嘱的信托活动。 （一）遗嘱 1.遗嘱的特征： 遗嘱是一种单方民事法律行为； 遗嘱是要式法律行为； 遗嘱必须是遗嘱人的真实意思表示； 遗嘱在遗嘱人死亡时才发生效力； 设立遗嘱不能进行代理。 2.遗嘱有效的要件 立遗嘱人必须具有遗嘱能力； 遗嘱只能处分遗嘱人的个人合法财产； 遗嘱必须是遗嘱人的真实意思表示； 遗嘱不得取消缺乏劳动能力又没有生活来源的继承人的继承权； 遗嘱内容不得违反社会公德和公共利益。 3.遗嘱的内容（略） （二）遗嘱执行信托 1.遗嘱执行信托的含义 遗嘱执行信托是指由受托人作为遗嘱的执行人，按照遗嘱处理有关事项并负责分配遗产的业务。 2.遗嘱执行信托的主体与客体 （1）主体：遗嘱执行信托的委托人是具有遗嘱能力并订立遗嘱的当事人。 （2）客体：遗嘱信托指定委托人处理其个人财产，因此，遗产必须是遗嘱人有权处理的财产。 3.遗嘱执行信托的程序 （1）签订个人遗嘱与信托合同 （2）确立遗嘱执行信托：确认信托财产的所有权；申