利润表分析讲解.docVIP

第三部分 利润表分析 一、利润表项目内容及其分析 (一)收入类项目及其分析 1增减变动分析 收入类项目增减变动分析表 项目 2011年数 2012年数 差异 金额（元） 比重（%） 金额（元） 比重（%） 金额（元） 比重（%） 营业收入 2,116,078,231.31 92.49% 2,335,992,197.59 91.96% 219,913,966.28 -0.53% 投资收益 150,980,645.58 6.60% 175,715,515.43 6.92% 24,734,869.85 0.32% 营业外收入 20,725,380.01 0.91% 28,395,692.43 1.12% 7,670,312.42 0.21% 收入合计 2,287,784,256.9 100.00% 2,540,103,405.5 100.00% 252,319,148.6 0.00% 分析：从表中可以看出，企业2012年的营业收入总额比2011年增加了10.39%，但营业收入的比重略有下降，但是仍然占到了总收入的91.96% ，说明企业的经营处于良好的成长发展期内；企业2012年投资收益比2011年增加了16.38% ，说明企业投资决策方向正确，投资效益显著；此外，营业外收入也有一定增长，最终使企业总体的收入水平提高。总体而言，企业经营较好。 2营业收入增长情况分析 营业收入增长情况表 季度 营业收入（元） 定基增长速度（%） 环比增长速度（%） 2010年1季度 513,787,385.04 100.00% 2010年2季度 591,470,616.80 115.12% 115.12% 2010年3季度 552,475,597.30 107.53% 93.41% 2010年4季度 466,806,966.32 90.86% 84.49% 2011年1季度 446,430,201.62 86.89% 95.63% 2011年2季度 517,423,486.01 100.71% 115.90% 2011年3季度 595,651,104.82 115.93% 115.12% 2011年4季度 556,573,438.86 108.33% 93.44% 2012年1季度 523,147,057.56 101.82% 93.99% 2012年2季度 589,828,143.98 114.80% 112.75% 2012年3季度 642,783,647.15 125.11% 108.98% 2012年4季度 580,233,348.90 112.93% 90.27% 分析：由上图可以看出，与基期(2010年1季度)相比，2010年至2012年各季度营业收入呈周期性波动，这主要与旅游业的季节性有关。从三年的整体发展形势来看，企业的营业收入虽然具有波动性，但整体是呈上升趋势的。企业三年来的发展趋势表明，企业的经营业绩不错，如果这个趋势能继续保持下去，2013年的经营状况也会较好。 (一)收入类项目及其分析 1增减变动分析 支出类项目增减变动分析表支出类项目增减变动分析表 项目 2011年数 2012年数 差异 金额（元） 比重（%） 金额（元） 比重（%） 金额（元） 比重（%） 营业成本 262,638,843.42 13.38% 274,932,486.82 12.68% 12,293,643.4 -0.70% 营业税金及附加 117,744,606.73 6.00% 129,429,321.93 5.97% 11,684,715.2 -0.03% 销售费用 1,091,483,751.37 55.59% 1,163,439,619.22 53.65% 71,955,867.9 -1.94% 管理费用 415,512,997.43 21.16% 488,165,036.68 22.51% 72,652,039.3 1.35% 财务费用 11,253,232.94 0.57% 7,717,362.99 0.36% -3,535,870.0 -0.22% 资产减值损失 510,483.28 0.03% 3,332,372.94 0.15% 2,821,889.7 0.13% 营业外支出 4,009,969.17 0.20% 4,221,277.41 0.19% 211,308.2 -0.01% 所得税费用 60,323,085.01 3.07% 97,207,505.63 4.48% 36,884,420.6 1.41% 支出合计： 1,963,476,969.35 100.00% 2,168,444,983.62 100.00%