通用分类标准元素清单.doc

  通用分类标准中的元素是依据国家标准化管理委员会发布的《可扩展商 业报告语言（XBRL）技术规范第 1 部分：基础》（GB/T 25500.1-2010）、《可 扩展商业报告语言（XBRL）技术规范第 2 部分：维度》（GB/T 25500.2-2010）、 《 可 扩 展 商 业 报 告 语 言 （XBRL ） 技 术 规 范 第 3 部 分 ： 公 式 》（GB/T 25500.3-2010）、《可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范第 4 部分：版本》 （GB/T 25500.4-2010）系列国家标准，从企业会计准则、应用指南和会计准 则解释（以下简称企业会计准则）中提取的适用于 XRBL 报告的财务报告基 本概念。通用分类标准元素清单按照企业会计准则和扩展链接角色组织，展 示了通用分类标准对财务报告各组成部分的建模方法。 本版通用分类标准中的财务报告概念（元素）总数为 2845 个，使用了《可 扩展商业报告语言（XBRL）技术规范》（GB/T 25500-2010）系列国家标准 定义的 3 类元素（替换组）：数据项（Item）、超立方体项（HypercubeItem） 和维度项（DimensionItem）。 通用分类标准元素的名称按照计算机能够识别的规则以英文命名。为便 于广大会计人员和公众理解，元素清单中以通用分类标准元素的中文列报标 41  签为展示基础，将元素按照所归属的扩展链接角色（ELR）和企业会计准则 顺序组织排列后形成列表，以更好地说明元素的含义和元素间的层次关系。 元素清单按照企业会计准则的列报要求展示了通用分类标准的元素层级 以及其中的元素，同时包含了元素的类型信息（如文本，货币等）和元素所 依据的企业会计准则。 元素清单按具体准则的顺序列示了所有元素，在每项准则中按扩展链接 角色（ELR）组织元素。元素清单主要包括三列内容：元素层级、元素类型、 参考的准则（如下图所示）。  CAS1 存货  第一列 ((((元素层级)))) 元 素  第二列 ((((元素类型)))) 元素类型  第三列 ((((准则)))) 准则  附注____存货（一般工商业） 存货一般工商业信息披露 [text block] 存货增减变动 [abstract] 存货增减变动 [table] 存货类别 [axis] 存货 [member]  text block table axis member  CAS 1 CAS 1 CAS 1 CAS 1 CAS 1  元素清单的第一列代表了通用分类标准的元素层次结构： 1．元素按照具体准则逐项列示，如：“CAS1 存货”代表“《企业会计准 42  则第 1 号——存货》”； 2．在同一具体准则下，元素按照通用分类标准的扩展链接角色（ELR） 进行分组。每个角色定义一个在[1100]和 [999]之间的带方括号的 6 位 数编码。财务报表的一般信息、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者 权益变动表所对应的扩展链接角色的编码第一位分别是 1、2、3、4、5，企 业年金基金第一位为 7，附注第一位为 8；第二、三位为相关准则编号，如与 位跳码编号；合并财务报表第六位为 0，个别财务报表第六位为 5。例如： “801110 附注_存货（一般工商业）”代表“附注_存货（一般工商业）”为一 项合并报表附注中的角色，依据的是《企业会计准则第 1 号——存货》。 在通用分类标准中，每个通用维度都对应一个扩展链接角色。其编码规 则与其他扩展链接角色不同。通用维度扩展链接角色编码第一位为 9；第二、 三位为跳码编号；第四、五、六位为 0。 3．每个角色下列示归属于这个角色的所有元素，缩进的位置代表了元素 的层级。 元素清单的第二列主要列示了元素的数据类型，如货币型。为便于广大 会计人员和公众理解，元素清单根据通用分类标准的实际使用情况，将其中 43  “escapedItemType”转为“text block（文本块）”；将一些虚元素的种类视同 元素数据类型，以帮助理解通用分类标准的建模方法。元素清单第二列的含 义说明如下： 1．text block——文本块，其内部可包含表格； 2．text——文本，内部为纯文本； 3．yyyy-mm-dd——时点； 4．X——货币型； 5．X.XX ——数值型； 6．shares——股份数； 7．table——维度化的表格； 8．axis ——维度化表格的轴； 9．member——维度化表格轴上的成员； 10．line items——维度化表格的列报事项； 11．空白代表没有需要披露的数据项类型信息。 第三列显示了通用分类标准元素所依据的企业会计准则。例如“CAS1” 代表《企业会计准则