编制现金流量表要点.pptVIP

* * 4、支付给职工以及为职工支付的现金 短期薪酬 借方发生额 * 数据取自应交税费的明细表 5、支付的各项税费 * 6、支付的其他与经营活动有关的现金 * 7、现金流量补充资料 * 应收票据 应收帐款 预付款项 应收利息 其他应收款 经营性应收项目 经营性应付项目 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 　应交税费 其他应付款 * 第三部分 注意事项 1、收到税费返还 收到的代扣代缴的个税手续费 * 反映企业收到返还的所得税、增值税、营业税、消费税、关税和教育费附加等各种税费返还款。 注意：只包括企业上交后由税务等政府部门返还的款项，不包括其他方面的补贴或返还款项。企业收到的与非税费返还有关的现金，分析其性质在“收到其他与经营/投资/筹资活动有关的现金”项目中反映 一）、常见问题 现金流量表 * 2、收到的其他与经营活动有关的现金 常见的项目举例： 罚款收入 经营租赁固定资产收到的现金 流动资产损失中由个人赔偿的现金收入 除税费返还外的其他政府补贴收入 捐赠收入 代客户收取的现金（净额填列） 银行存款利息收入 3、支付给职工以及为职工支付的现金 个人所得税 支付给职工以及为职工支付的现金反映，因为个人所得税是公司支付给员工薪酬的一部分，公司仅行使代扣代缴义务。 * 反映企业实际支付给职工的现金以及为职工支付的现金，包括企业为获