出纳实务操作课件概述.doc

出纳实务操作 出纳实务操作 1 第一章 出纳的工作内容与程序 2 认识出纳 2 出纳的主要工作内容 3 出纳的基本工作程序 5 第二章 出纳的账务处理 9 如何核算“现金”业务 9 如何核算“银行存款”业务 15 如何核算“其他货币资金” 16 如何填制和审核原始凭证 21 如何填制和审核记账凭证 29 如何设置与登记出纳账簿 41 如何对账与结账 57 如何更正错账 62 如何编制出纳报告 64 如何办理工作交接 65 第三章 如何办理现金业务 67 如何规范使用现金 67 如何收取与支出现金 68 如何开具发票和收据 71 如何办理借款与报销手续 73 如何提取与送存现金 75 如何清查现金 77 第四章 如何办理银行结算 78 如何开设银行账户 78 如何使用银行账户 81 如何办理支票结算 83 如何办理银行本票结算 90 如何办理银行汇票结算 95 如何办理商业汇票结算 103 如何办理汇兑结算 113 如何办理委托收款结算 118 如何办理托收承付结算 123 第五章 出纳的工作技能 129 如何点钞 129 如何验钞 133 如何使用保险柜 135 如何书写数字 136 第六章 出纳常见业务情景演练 137 开出现金支票提取备用金 137 将多余的现金送存银行 140 收取现金业务 143 办理费用报销手续 144 预支现金（员工借款） 146 主动支付现金 150 第一章 出纳的工作内容与程序 认识出纳 出纳，顾名思义，出支出，纳收入。出纳作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。出纳1、出纳工作 出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体说，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。狭义出纳工作仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳工作出纳人员狭义出纳人员仅指会计部门的出纳人员。广义上，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员收银员。可以说，收款员收银员是出纳（会计）机构的派出人各单位出纳队伍中的一员，工作是整个出纳工作的一部分。出纳工作是财会工作的一个重要组成部分，收付、反映、监督、管理四个。出纳是会计工作的重要环节涉及现金收付、银行结算等活动，直接关系到个人、单位乃至国家的经济利益出差错，就会造成不可挽回的损失。《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规出纳员 我们知道，出纳人员是与钱打交道的，责任重大。要想做好出纳并不容易，她需要有较高的职业道德修养，较高的法纪水平和守法意识，有较强的安全意识，同时还需要具有扎实的财会基本知识与技能，工作认真仔细。没有规矩不成方圆，企业也需要按规定建立出纳工作的内部控制，主要包括： （1）货币资金的收付及保管应由被授权批准的专设出纳人员负责，其他人员不得接触。会计部门内部，总账会计、明细账会计不得兼管出纳工作。 （2）出纳人员不能同时负责总账的登记和保管。 （3）出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作。即出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。 （4）出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。 （5）货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管。即出纳人员不得保管专用于货币资金收付的企业财务专用章。 （6）出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。 （7）出纳人员应与负责现金清查人员和银行对账人员相分离。 （8）建立出纳人员、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员及货币资金清查人员的责任制度。 出纳的基本工作程序 出纳人员的工作关系到企业货币资金的安全与完整。为避免出差错而给企业带来经济损失，出纳人员要严格按照规定的程序办理相关业务。 1、资金支出的基本程序 办理资金支出是出纳的一项重要业务，也是出纳最容易出问题的地方。为此，在办理资金支出时，出纳人员应时刻保持认真谨慎的工作态度，并按照特定的程序进行。 首先，要明确支出的金额和用途 在支付任何一笔资金前，出纳人员都应该明确支出的金额、收款人和用途，而不能对其所支出的资金一概不知。 ①明确收款人。出纳人员应严格按合同、发票或有关依据记载的收款人进行付款。对于代为收款的，应当出具原收款人证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。 ②明确付款金额。出纳人员应清楚准确的付款金额，以合理安排款项。 ③明确付款用途。对于用途不明的，出纳人员可以拒付；对于不合法、不合理的付款，出纳人员应当坚决给予抵制，并向有关领导予以汇报，行使出纳人员的工作权力。 第二，要审查相关的付款审批 付款时，出纳人员还要严格审查付款单证。付款单证是由经办人填制的，要