昆明全面预算管理与成本控制课件张寅老师要点.ppt

课程目录 一、如何理解真正的全面预算管理 二、如何建立高效的预算管理组织 三、谁来做预算 四、编制预算的思路及方法 五、预算与绩效考核 六、预算的执行与控制 七、预算信息系统 一、如何理解真正的全面预算管理 本章的主要内容： （一）预算之“痒”与预算之“痛”? （二）计划为什么不是预算 （三）全面预算管理的中心任务? （四）全面预算管理的成功要素 一、如何理解真正的全面预算管理 （一）预算之“痒”与预算之“痛”?： 一、如何理解真正的全面预算管理 （一）预算之“痒”与预算之“痛”?（续）： 一、如何理解真正的全面预算管理 （二）计划为什么不是预算： 联系：全面预算必须与企业的战略和长期计划设立的目标 保持一致。 区别： 1、全面预算是短期经营计划，预算期通常是一年；而 长期计划涵盖了较长的时间，如3年—5年。 2、全面预算的对象主要是责任中心，而长期计划则更 多地以战略经营单位、项目、活动或生产线为对象。 一、如何理解真正的全面预算管理 注释1、预算涵义： 预算是一种系统方法，用来分配企业的财务、实物和人力资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。 预算本身不是目的，是充当一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具。预算体系在分配资源的基础上，衡量与监控企业及各部门的经营绩效，以确保最终实现公司的战略目标。 预算作为一种管理工具的全面预算管理，是公司治理结构下的游戏规则。 一、如何理解真正的全面预算管理 注释2、预算的特点： 预算是一种整体的经营计划； 预算是以财务数字表达对未来的预测； 未来的预期是一特定的计划（包含长期、中期及短期）； 预算的主体为一组织； 预算包括一切财务收入及支出； 预算的表达相当有系统，以便于分析比较； 预算须经相关机构审议通过； 预算是执行的准则； 预算是一书面文件 。 一、如何理解真正的全面预算管理 注释3：预算目标： 预算目标是公司战略目标在本期内的财务具体化，公司战略是预算管理的目标导向，引导年度预算目标的确定；年度预算目标强调可操作性，必须能通过预算编制体现出来。 （1）确定目标三原则 市场原则 资源优化配置原则 股东期望原则 （2）四大预算目标 财务目标 业务目标 市场目标 创新目标 一、如何理解真正的全面预算管理 （三）全面预算管理的中心任务： 1、预算管理不只是专业职能部门的职责 预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排； 预算的有效推行将为公司各下属单位确定了具体可行的努力目标，同时也建立了必须共同遵守的行为规范； 预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照；也是企业业绩评价的基础和比较对象； 预算管理的过程就是企业目标分解、实施、控制和实现的过程。 一、如何理解真正的全面预算管理 （三）全面预算管理的中心任务（续）： 2、预算管理是一个系统工程 预算管理以公司的发展战略目标和基本策略为原则，以良好的组织架构、明确的职责分工和权限划分以及完善的流程为基础。 3、预算管理是计划未来工作的过程 在编制预算的过程中以公司各下属单位的各种计划为基础。预算是工作计划的量化体现，同时也促进工作计划目标明确并且相互衔接。 一、如何理解真正的全面预算管理 注释1、预算管理的动因： 管理的迫切需要； 企业资本经营机制运行的必然需要； 公司治理结构下的“游戏规则”之一； 是业绩奖惩的标准以及激励和约束制度的重心。 一、如何理解真正的全面预算管理 注释2、预算管理的特征： 一定是涉及未来的； 一定涉及行动； 存在一个关于个人或团体行动原因的要素（管理是针对群体的）； 以价值性为主的对资源的协调整合； 是通过管理职能发挥作用的。 一、如何理解真正的全面预算管理 注释3、预算管理的目标： 预算通过企业资金、信息的整合，明确适度的分权、授权、战略驱动的业绩评价等来实现资源合理配置，作业高度协同，战略有效实施，经营持续