YB-CW-04-02成本控制过程中的财务管理制度.docVIP

成本控制过程中的财务管理制度 1 总 则 1.1为了有效地控制工程成本支出，规范材料采购和材料款、工程款的支出，以降低开发成本，提高公司经济效益，特制定本制度。 1.2 本制度所称的成本控制过程中的财务管理，是对开发成本进行管理、控制、监督的财务管理规定。 1.3本制度所称的材料，为开发项目使用的主材、辅材及各种设施设备。 1.4本制度所称的工程项目，为开发成本的各种项目，包括前期工程、建筑安装工程、基础设施工程、公共配套工程等项目。 1.5成本控制过程中财务管理与控制的重点：招标与采购的价格监控、工程签证监控、预结算监控。 2 管理范围及要求 2.1管理范围 2.1.1 成本控制过程中的财务管理包括项目预结算管理、材料成本中的财务管理、工程项目中的财务管理和对开发成本的日常财务管理事项四个方面内容。 2.1.2项目预结算中的财务管理主要包括项目预算时寻求成本降低的办法，对项目预结算进行监控管理，同时对施工管理部门和成本执行部门的工作质量进行财务审计监控，防止漏洞及避免损失。 2.1.3材料成本中的财务管理指材料价格管理。主要包括招议标价格管理、材料价格管理、材料款支付管理、材料价格信息管理、其他成本日常管理。 2.1.4工程项目中的财务管理指工程支付管理。主要包括工程预结算控制管理、工程款支付、工程签证管理、建设过程中水、电等杂费管理、与物业公司衔接水电的财务管理等。 2.1.5日常财务管理事项为财务部对开发成本过程中的重点控制事项管理和对开发成本分析与调查。 2.2管理要求 2.2.1预结算财务审计管理 2.2.2 职能界定 预算部：负责预结算工程资料的提供，并对所提供资料的真实性、准确性、完整性负责；配合复审和三审预结算工作。负责预结算的编制；按公司预算成本目标组织实施和控制；对工程管理实施全方位现场监控；配合复审预结算工作。 财务部：负责预结算复审，对项目结算质量的最终结果负责；对成本控制过程中的重要节点进行监控。 2.2.3 预结算及工程进度款（采购）支付流程（见详细流程图） 3.1采购过程中的财务管理 3.1.1预算部在签订材料采购合同前，将材料采购合同审批单送财务部门审核，财务部应对材料采购合同中涉及到的数量、价格、合同金额、付款方式等进行审核并签字。 3.1.2预算部在确定招标合同前，事先应将招标合同评审表送财务部进行审核；财务部应对招标涉及到的数量、价格、合同金额、付款方式等进行审核。 3.1.2财务部在审核材料采购合同时，应做好价格咨询，咨询单位应不少于3家。对材料价格与市场价格相差较大（超过5%）的材料采购合同行使否决权，并有权对上道程序责任人处以罚款，如另经查实财务部核价人所核价格高于市场价格5%以上时，对财务部核价人处以双倍罚款。 3.2 材料价格信息管理 3.2.1财务部应安排专人负责材料信息咨询管理工作，包括建立主要材料价格咨询台账或材料价格电子信息库。 3.2.2材料信息咨询管理员每月不少于二次更换价格咨询台账或材料价格电子信息库，检查其价格是否与随市场行情变化，并每半月向公司报告主要材料价格行情。 3.2.3采购和招标价格审核由财务部由材料价格信息员负责，材料价格信息员应在材料采购合同评审表上签署市场价格情况，如有更优替代材料，可提出意见或建议。 3.2.4材料价格管理员跟踪研究新材料、新工艺。每季度提交一份报告或建议。 3.3 材料日常管理事项 3.3.1预算部应将每天发出材料单据每星期五汇集送财务部。 3.3.2财务部根据预算部填制的领料单分单位、分品种建立材料明细账，并于每月29日与预算部核对材料的收、领、存情况。财务部每月底应会同预算部清理施工单位领料情况，凡无合同约定的，一律从下月工程进度款中扣回材料款。 3.3.3财务部每月29日会同工程部、预算部对库存材料进行一次盘点，3天内将盘点结果书面报告公司领导。 3.3.4、工程部对预算部提出的材料采购事项，应根据库存材料数量和工程进度情况于每月25日制定下月度采购计划并编制采购预算，并对采购的数量、规格、型号、质量负责。财务部对不合理的材料采购计划提出意见，有权向公司领导提出中止和更改不合理的采购计划的建议，以避免公司损失及过度占用资金。 4 工程项目中的财务管理 4.1材料款支付管理 4.1.1财务部应对材料入库单进行审核，审核入库单是否有工程管理部门验收人员和预算部采购员签字确认；审核入库单内容是否和票据、合同内容一致（包括材料数量、质量、价格、规格、型号、厂家等）。 4.1.2 财务部在审核材料采购资金使用申请单时，审核材料入库单、发票、合同是否相符并签名。在支付材料款时，一律按照材料款支付流程办理，在相关部门和公司领导签署同意付款意见后，才可支付，缺一环节，财务有权拒绝支付。 4.1.3甲供材料的采购，财务部应协助预算部