EXCEL在会计和财务管理中运用.概述.pptVIP

图10-72 计算出第1季度直接人工成本现金支出合计 步骤15 在F10单元格中输入公式“=SUM(B10:E10)”，按Enter键计算出全年预计福利费现金支出。 步骤16 在F11单元格中输入公式“=SUM(B11:E11)”，按Enter键计算出全年直接成本现金支出合计，最后效果如图10-73所示。 图10-73 直接人工成本预算表最终效果 第10章 经典实例：成本决策分析 ● 10.1 要点分析 ● 10.2 成本分析预测 ● 10.2.1 历史成本分析法 ● 10.2.2 因素分析法 ● 10.2.3 比例预测法 ● 10.2.4 目标利润推算法 ● 10.2.5 制作最佳成本结构决策分析图 ● 10.3 成本计划 ● 10.3.1 主要商品产品单位成本计划 ● 10.3.2 产品总成本计划 ● 10.4 成本计算 ● 10.4.1 变动成本计算法 ● 10.4.2 完全成本计算法 ● 10.4.3 直接人工成本预算 ● 10.2 成本分析预测??? 成本是商品价值的组成部分。人们要进行生产经营活动或达到一定的目的，就必须耗费一定的资源（人力、物力和财力），这些被消耗资源的货币表现及其对象化称之为成本。在现实社会中，降低成本是提高利润的快速方法（但是要注意保证质量，否则将无法长期发展下去）。商品的成本主要受人力、物力和财力三方面的影响。 ● 10.2.1 历史成本分析法 历史成本分析法是通过对历史成本数据的分析，利用历史时期的数据，分析实际成本与产量之间的依存关系，来预测未来时期固定成本和单位变动成本的平均值，并据此确定未来的成本水平。 历史成本分析法包括回归直线分析法和高低点分析法两种，其中回归直线分析法具有较好的精确程度。下面就来介绍如何在Excel中利用回归直线法预测成本，具体操作步骤如下。 步骤1 新建“成本决策.xlsx”创建新工作簿，并将Sheet1重命名为“回归直线分析法”，接着在工作表中创建如图10-1所示的Excel模型。 步骤2 选中B4:F19单元格区域，然后打开“设置单元格格式”对话框，并切换到“边框”选项卡，然后在“样式”列表框中选择一种较粗的线条样式，并单击“预置”组中的“外边框”图标，添加表格外边框线；接着选择另一种线条样式，再单击“内部”图标，添加表格内部边框线，最后单击“确定”按钮，如图10-2所示。 ● 10.1 要点分析 ??? 步骤3 选中C3:D15和E3:F15单元格区域，然后在“开始”选项卡下的“对齐方式”组中单击“合并后居中”按钮旁边的三角按钮，从弹出的菜单中选择“跨越合并”命令，如图10-3所示。 步骤4 选中B2:E2,D4:E4,B17:E17不连续单元格区域，然后在“开始”选项卡下的“对齐方式”组中单击“合并后居中”按钮，接着设置B4:E16单元格区域的对齐方式为“居中”，再调整各列宽度，效果如图10-4所示。 步骤5 选中B4:E4,B17:E17不连续单元格区域，然后在“开始”选项卡下的“字体”组中单击“填充颜色”按钮旁边的三角按钮，从弹出的菜单中单击“橙色”图标，如图10-5所示。 步骤6 选中D5:D16,C18:C19,E18:E19单元格区域，然后打开“设置单元格格式”对话框，并切换到“数字”选项卡，接着在“分类”列表框中单击“货币”选项，再设置“小数位数”为“2”，“货币符号”为“￥”，再单击“确定”按钮。 图10-1 创建“回归直线分析法”工作表 图10-2 设置表格边框线 图10-6 输入各项基本数据 图10-5 选择填充颜色 步骤7 选中B2单元格，然后在“开始”选项卡下的“字体”组中，设置标题的字体格式为“华文中宋 22”，接着设置B4:E4,B17:E17单元格区域的字体格式为“黑体 12”，再根据实际业务情况输入各项基本数据，效果如图10-6所示。 图10-4 查看调整列宽后的效果 图10-3 选择“跨越合并”命令 图10-8 选择SLOPE函数 步骤8 选中C18单元格，然后在“公式”选项卡下的“函数库”组中单击“插入函数”按钮，如图10-7所示。 步骤9 打开“插入函数”对话框，在“或选择类别”下拉列表框中单击“全部”，接着在“选择函数”列表框中选择SLOPE函数，再单击“确定”按钮，如图10-8所示。 图10-7 单击“插入函数”按钮 步骤10 单击“确定”按钮，打开“函数参数”对话框，分别确定自变量和因变量的取值范围，如图10-9所示。 步骤11 单击“确定”按钮，返回工作表中，在C20单元格中得到单位变动成本的计算结果，如图10-10所