EAS预算演示阳光(基于运营控制型企业预算部分).概述.pptVIP

案例：环球服装集团有限公司 方案框架 目标设定 分析外部市场，设定收入目标 提高生产管理能力，获得内涵增长 EAS预算表1.0 关键指标预算表 EAS 预算表1.1 预算沙盘推演表 预算表1.2 宏观经济彩电行业与竞争指标预算表 KPI示例-利润中心KPI指标 管理模型 3.1.预算体系设计 预算是目标沟通的工具 预算是工作承诺的载体 价值树的基本原理 价值树举例 全面预算模型 环球服装集团预算体系 第一部分 销售目标确定 评估市场增长潜力 确定市场增长的关键因素(如彩电) 历史市场存量 更换周期 经济水平 家庭数/新婚家庭数 首台彩电渗透率/第二台彩电渗透率 市场平均价格 整体市场增长的预测 替换市场 关键驱动因素的数据收集 初步销售预测 市场潜力 预算表1.3 彩电收入预算表 第二部分：制定销售费用目标 并非根据销售额单一成比例地分配销售费用，而是根据主要的费用活动分配销售费用 通过横向比较，制定更合理的费用水平目标 分公司一 预算表2.1 市场部门费用预算表 预算表2.2 营销费用预算汇总表 第三部分1：客群聚焦的广告与促销工作计划 广告与促销间的比例安排 第三部分2：能力聚焦的渠道伙伴工作计划 预算表3.1 广告与宣传工作计划表 预算表3.2 渠道工作计划表 制造成本价值树 预算表4.1 产量及成本预算表 第五部分：管理费用区分项目有不同的管理方法 招待与差旅费用 会议费 租金/水暖/物业/绿化/保安费用 低值易耗品采购 坏账与收账费用 各项税金 各项摊销 “其他”项与机动预算 预算表5.1.1 非市场部门费用预算表 ? 招待与差旅费用 预算表5.1.2 非市场部门费用预算表 ? 会议费 预算表5.1.3 非市场部门费用预算表 ? 坏账损失与收账费用 预算表5.1.4 非市场部门费用预算表 ? 各项税金与摊销 预算表5.2 外地机构办公场地预算表与相关价值树分析 预算表5.3 管理费用预算汇总表 第六部分：基于能力的人力资源规划 预算表6.1 用工计划表 预算表6.2 薪酬体系计划表 预算表6.3 人工成本汇总预算表 预算表第七部分：筹投资预算由集团严控 预算表跨部门的目标与计划总体协调 工作小组对跨部门的目标计划予以协调，如： 新产品开发生产进度和销售计划协调 生产计划与销售计划协调 第八部分：平衡后形成财务预算 预计损益表 第1步：详细分解制造成本至各项影响生产成本的因素，按单位产品的制造成本计算（财务部负责） 第2步：给出各产品单位制造成本的近两年数据，并对下一年度作出预计（财务部、制造部负责） 第3步：制造部确定制造成本目标水平 考虑因素： -过去两年的成本状况 -降低成本的潜力 基本思路： 平均单位制造成本=总成本/合格的产量 第四部分：制造计划目标 预算质询： 1。为保证利润预算目标达成，应该根据大数法则，以销售收入的n%做为年度预算总额 2。根据销售季节指数，将年度预算总额分解为月度预算，也可以将下一季度的季节指数作为本季度预算依据。 业绩跟踪，工作检讨与预算控制： 1。费用预算完成进度与收入预算完成进度的比较是检查预算异常的标准 2。该请人吃饭不请和该出差不出表明工作没有开展；费用花得过多表明工作方法不当，运营管理有失控的可能 3。按季度做刚性控制，季度内各月份之间可在季度总额下柔性调剂 预算质询： 1。各部门应提出明确的会议计划，包括时间、地点、参加人数、使用酒店的级别等 2。重点是质询会议达到的运营和管理目标 3。会议费隶属管理费用项目，管理费用总额也可以根据大数法则，以销售收入的n% 测算年度总额 业绩跟踪，工作检讨与预算控制： 1。会议往往伴随关键的市场行动，定期检讨会议后的工作行动落实 2。如果会议延期一个季度往往失去意义，可按季度做刚性控制 预算质询： 1。此例有重要的预算方法错误，在任何时候，坏账损失都应该是零基方法编制而不是采用增量方式。 2。不可以认为去年的坏账水平和催欠力度是基本合理的，已核销坏账不代表不再催收 业绩跟踪，工作检讨与预算控制： 1。检讨公司的信用政策，对各客户信用等级的评估应该定期重新执行 2。专门的清欠小组应提交工作和奖惩计划 预算质询： 1。税金预算一般与收入预算高度同比，在有特别的税务筹划项目执行时例外 2。根据相关资产项目原值，测算折旧与摊销预算的合理性 业绩跟踪，工作检讨与预算控制： 1。定期审计分公司会计政策是否与总部要求一致 业务量目标 人员规模 办公面积 1/2/3线城市划分 人均收入目标 X 人均办公面积 / 每平米租金 每平米水电 月清洁保安等 X X X 租金 物业管理费 水电费 清洁费 绿化费 保安费 此预算根据各部门非市场部门费用预算,外地机构办公场地预算,人力成本预算自