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第八步 制定利润计划 企业打算盈利先要做好下面这些事： 一、确定商品价格： （1）成本加价法 下列所需的支出就是你产品/服务的成本 做第124页练习29 学习更多有关折旧、成本和价格的知识 (2)竞争比较价格 二、预测销售收入 三、制定销售和成本计划 四、制定现金流量计划 教材64页现金流量计划部分简表 接上页 五、资金来源 修改后的现金流量计划见教材67页 (接上页) (接上页) 为什么4月份的可支配现金是1009元？ 六、申请贷款 第八步小结 你的企业任何一个月都不能短缺现金。为防患于未然，你必须制定现金流量计划。一旦发现现金流量出现负值时，就要预先采取防范措施加以补救。 读第64页故事（二十九） 了解工艺品作坊的现金流量计划。 三月份短缺约700元，看来投入1700元解决不了问题，准备借钱！ 再看12月份月底现金为4112元。但并不是利润，有头三个月未领工资缺额1800元，来年初应交税金1337.39元，只能剩下4112－ 1800－ 1337.39=974.41元（而不是3739.53元）。 每个月月底现金即为下一个月的月初现金。 再做第65页练习34进一步学习制定现金流量计划的知识。 练习34的习题2，作修改： 他现有7000元现金开办他的企业。他还有一幢价值10万元的房产。利用你在……为陈立华制定现金流量计划。 7000元够不够开办陈立华的企业？如果不够，他还需要贷款多少钱？ （提示：有10万元的房产，足可取得2万元的抵押贷款） 启动资金不足，并且对企业的发展十分看好，就敢于借钱！ 向谁借？一般向亲友借钱；向供货商赊欠或向银行借贷。 读66页故事（三十） 黄亮和李燕怎么借钱怎么修改他们的现金流量计划 工艺品工场三月份现金缺口近700元，于是申请借贷1000元，借期10个月，月息1%。从而在现金流量计划上止住了现金缺口。 借了1000元钱得以修改现金流量计划，但要付贷款利息增加了成本，所以要重新修改销售和成本计划。 创业者们：你们觉得这么做很麻烦对吗？不要怕麻烦。黄亮和李燕就是榜样，我们跟着他们修改计划进而为我们自己做好计划。为创业打好扎实的基础！ 因为月初现金有293.5元， 600个工艺品现金销售一半300个，得300×1.59=477元 上个月卖掉300个中的150个是这个月收回的应收帐款为150×1.59=238.5元 三项之和 293.5+477+238.5=1009元 书上的表中漏掉一行“开办费350元”请插入 个人所得税应为410.75元 * * * * 复习上一步 （1）懂得利润来自产品销售收入与产品成本的差额。 （2）学会成本计算和制定价格的方法。 （3）进一步学习销售预测的方法。 （4）学习制定现金流量计划。 （5）知道如何筹集资金。 第八步的学习目的 走完前面的七步，考虑一下你的企业一旦运转起来能赚钱吗？ 先讨论一个案例：“张贵和他的砖厂” 张贵先生在成都郊区创办了一家小砖厂。他向这个快速发展的城市的建筑工地供砖，每块砖卖1角钱。他很担心，因为过去几个月里他都没有赢利。他决定采取更加大胆的促销活动来增加他的销售额。结果是他的销售量大大地增加了，但赔了更多的钱。 现在我们讨论一下，他的工厂为什么赔钱。 制定销售价格 预测销售收入 做销售成本计划 制定现金流量计划 你卖出的产品成本如果是100元钱，而本钱是80元，你的毛利是20元，所以说： 利润=销售价格—成本 既然：利润=销售价格—成本 那么：销售价格=成本+利润 答：定价为（1+20%） ×20元=1.2 × 20=24元 例如：一把椅子的制造成本是20元，加20%的 利润出售，定价该多少呢？ 材料 工资和职工福利 办公用具和邮费 广告 房屋租金 律师和会计事务 水、电、气 燃料 维修 折旧 银行费用 电话 保险费用 营业执照 上面列出的成本开支分为两类：固定成本与变动成本。 （1）固定成本——企业的固定支出，不因产品/服务量的变化而变化，如租金、保险、执照费等等。 其中一个特殊的固定成本是固定资产不断贬值而造成的也称为“折旧”。 按我国的税法，固定资产的折旧率对小企业来说如下表所示： （2）变动成本——随着产品/服务的量的增加而递增的成本。 习题1：讨论苏秋莲的案例，读后请学员发言。 习题2：读题目，请学员讲一讲陈立华的物品折旧率。 请注意 黄亮一个月制作1200件工艺品的总成本中每一件的材料费是： 400+60+120=580元 580元/1200件=0.4833元/件 习题2中的陈立华的物品按5年折旧，那么折旧率是20%，他的折旧/每月是 3250+250+450+800+1000+3000