第2章存款业务的核算xin祥解.ppt

零存整取业务的会计分录同整存整取业务 零存整取利息的计算 零存整取业务的核算 固定基数法 月积数法 应计利息 =到期存款余额 × （存入月数+1）/2× 月利率 应计利息 =每期存款金额 × 存入月数× （存入月数+1）/2× 月利率 固定基数法： 例：某储户每月存入1000元的1年期零存整取存款，年利率1.74%，1年后取出。 应计利息 =12000 ×（12+1）/2 × 1.74% ÷12 =113.1(元) 零存整取业务的核算 月积数法： 例：开户行北京建行一储户刘某开立零存整取储蓄存款，每月存入6000元，月利率为7.5 ‰，存期为1年，到期支取时计算其利息： 月积数＝6000×12＋6000×11＋6000×10 ＋……＋6000×1 ＝6000×（12×13）/2 ＝468000 则利息＝468000×7.5 ‰＝3510（元） 零存整取业务的核算 储户约定存期，一次存入本金，在存期内分次等额支取本金，到期一次支取利息。 相关规定： 金额起点：1000元起存，不设上限； 存期：1年、3年、5年三个档次；(存期的档次、利率同零存整取） 可提前支取，但不可办理部分提前支取。 支取期限：每个月、每3个月、每6个月一次。 整存零取业务的核算 开户存入： 借：库存现金 贷：吸收存款—个人定期存款 —整存零取xx户 资产负债表日计提利息费用： 借：利息支出 贷：应付利息 整存零取业务的核算 分期支取： 借：吸收存款—个人定期存款—整存零取xx户 贷：库存现金 最后一次支取： ????借：吸收存款—个人定期存款—整存零取xx户 应付利息 贷：库存现金 ? 应交税费—代扣代交个人利息所得税 ? 整存零取业务的核算 整存零取业务的核算 整存零取利息的计算 例：存入本金12000元，存期1年，月息7.5 ‰ ，分4次支取本金，每三个月取本3000元，到期应付利息为： (12000+3000) ×4×3×7.5‰=675（元） 2 一次存入本金，分次等额支取利息，到期一次支取本金。 相关规定： 金额起点：5000元起存，不设上限； 存期：1年、3年、5年三个档次。 可提前支取，但不可办理部分提前支取。 支取期限：可每个月或每几个月一次。 存本取息业务的核算 存本取息业务的核算 核算手续：基本与整存整取储蓄的手续相同。 利息计算： 存本取息业务的核算 某储户2000年8月1日存入3年期存本取息储蓄存款10000元，利率为8%，储户要求每季度取息1次，每次应付利息为： 结合了活期储蓄和定期储蓄的优点，支取方便、灵活，并能获得较高的利息收入。 不约定存期 起存金额：50元人民币，或500元人民币等值的外币 按支取日同期同档次整存整取定期存款利率打六折计息，若低于活期利率，按活期利率计息。 定活两便业务的核算 居民储户刘明于2009年7月31日存入定活两便储蓄存款10 000元，于2010年3月10日全额支取。支取日银行挂牌公告的整存整取定期储蓄存款半年期利率为2.25%。 定活两便业务的核算 　　该笔定活两便储蓄存款的实际存期在半年以上不满一年，整个存期应按照支取日整存整取定期储蓄存款半年期利率打六折计息。其利息计算如下： 利息＝[本金×年（月）数×年（月）利率＋本金×零头天数×日利率] ×60% 应付利息＝10000×7×（2.25%×60%÷12） ＋10000×10×(2.25%×60%÷360) ＝78.75＋3.75 ＝82.50(元) 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * 二、个人存款种类 按币种：人民币和外币 储户与储蓄机构的契约关系：活期和定期 来源地：城镇和农村居民储蓄 期限：短期和中长期 二、个