财务分析2011.7.8祥解.ppt

激励、控制 * * * 制定标准成本 历史数据分析 任务分析 混合法 相关人员的参与 完美标准与实际标准 * * 可控性 例 能源费 例 机器设备折旧 可控 短期生产经营决策可以改变 不可控制 长期，短期内无法减少 * * 目标分解 战略目标 经营目标 职能部门的绩效目标 个人的绩效目标 * * 一个例子 三年远景规划： 顾客抱怨率每年下降10%。（顾客是指生产过程中的下序和公司客户。客户抱怨率是指过程控制中的不合格率，主机厂反馈故障率，最终的质量目标是产品的零缺陷，顾客零抱怨。） 销售收入、利润和EBIDA增长20%，开拓国际市场，出口占总收入的50%，形成出口型企业。 * * 一个例子 当年的经营目标： 销售收入较去年增长15% 销售回款较上年增长20% 应收账款周转速度较上年加速5% EBIDAT较去年增长15% 净利润较去年增长15% 存货周转速度较上年加速5% * * 目标 涉及系统或部门 相应的可控活动 设定的指标 销售收入 销售系统 争取销售订单 顾客活动 销售收入 客户服务情况 生产系统 按时、按质完成 销售订单 生产计划完成率 生产效率 产品质量 采购系统 按时、按质完成 销售计划要求采购 采购保障率 采购质量 质量系统 质量管理 质量管理活动 执行情况 技术系统 新产品开发 新产品开发速度 人事财 务系统 绩效管理活动 计划和预算活动 销售收入 * * 目