项目三资金管理岗要点.ppt

1、某企业2009年1月1日向银行借入300000元，期限9个月，年利率8%，该借款到期后如数归还。要求：进行借入、每月预提利息、每季度支付利息、偿还本金的处理 Answer: (1)2009年1月1日借入时 借：银行存款 300000 贷：短期借款 300000 (2)2009年1月31日，预提当月利息=300000×8%÷12=2000 借：财务费用 2000 贷：应付利息 2000 (3)2月末预提利息2000元，会计分录同（2） 借：财务费用 2000 贷：应付利息 2000 (4)3月末计算当月利息，支付第一季度利息 借：财务费用 2000 应付利息 4000 贷：银行存款 6000 （5）4月、5月末预提利息分录同（2）和（3） 借：财务费用 2000 贷：应付利息 2000 （6）6月末计算当月利息并支付第二季度利息 借：财务费用 2000 应付利息 4000 贷：银行存款 6000 （7）7月、8月末预提利息分录同（2）和（3） 借：财务费用 2000