税收法律制度分析.ppt

2．代扣代缴 代扣代缴是指按照税法规定负有扣缴义务的义务的单位或个人，在向个人支付应税所得时，从所得中扣除应纳税额并缴入国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。 第三节 税收征收管理 一、税务登记（考点 36 ） 税务登记的具体工作（开业、变更、注销等）（新版删除内容） (一)开业登记 1．办理设立税务登记的地点。 2．申报办理税务登记的时限要求。（30 日） 3．申报办理税务登记需提供的证件和资料。 （二）变更登记 (三)停业、复业登记 (四)注销登记★ （五）外出经营报验登记 (六)纳税人税种登记 (七)扣缴义务人扣缴税款登记 二、发票开具与管理（考点 37） (一)发票的种类 1．增值税专用发票 2．普通发票 3．专业发票 (二)发票的开具要求 三、纳税申报(考点 38 ) 纳税申报，是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定，在申报期限内就纳税事项向税务机关书面申报的一种法定手续。纳税申报是纳税人履行纳税义务、界定法律责任的主要依据。 纳税申报的方式 (一)自行申报 (二)邮寄申报 (三)数据电文申报 (四)简易申报 (五)其他方式 四、税款征收(考点 39 ) (一)查账征收 (二)查定征收 (三)查验征收 (四)定期定额征收 （五）核定征收（新增） （六)代扣代缴 (七)代收代缴 (八)委托征收 (九)其他方式 五、税务代理( 考点 40 ) (一)税务代理的概念 税务代理是指税务代理人在规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理纳税事宜的民事代理行为。 (二)税务代理的特点 1．中介性。 2.法定性。 3.自愿性。 4.公正性。 (三)税务代理的法定业务范围 六、税务检查 ( 考点 41 )新增 （一）税务检查的概念 税务检查是税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务及其他有关税务事项进行称。 (二)税务检查的内容 （三）税务检查的职责与权限 七、税收检查及法律责任【新增】 (一)税收检查 税收保全措施与税收强制执行 1．税收保全措施 2.税收强制执行 (二)法律责任 ( 考点 42 ) 1．税务违法行政处罚 2．税务违法刑事处罚 3.税务行政复议 谢 谢 ！ 谢 谢 ！ * 学习须知： 还没有报名实操课程的同学，可以补差价400元升级为全程课程，全程课程将包含理论和实操两部分。 学习实操课程的意义在于： （1）充分备战考试，提高考试通过率； （新大纲提高了对实操知识的考查量） （2）学习到技能，有能力承担会计工作。 注：a、已花790报名的同学，无需再升级。 b、当初没有使用优惠券590报理论课的同学，只需补 200元升级，升级时找我要优惠券。 * 闫老师提醒1229班以下同学必须学习实操： 1、有志从事会计工作。 2、学历低，无技能者。 3、记忆力差者。 4、先前学历专业不是会计专业者。 5、有志考取初级、中级会计职称者。 如果是在校的，且专业为会计专业的同学，可以先省省钱，你们学校应该也会有实操课，到时候一定要好好学，切不可对此学科掉以轻心，这是会计这门学科中分量最重，最核心的一门课程。 温馨提示：实操课程市场均价2000元，对啊网单独报名实操课程优惠200后是590元，已报名理论课的同学升级实操只需要补400元。闫老师希望每一位同学都能对自己的未来负责，充实自己立足社会的资本。 升级实操课程，操作示意图： (五)消费税应纳税额（考点 24） 【计算题】某酒厂为增值税一般纳税人。2010 年 4 月销售粮食白酒 4000 斤，取得销售收入 14040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为 0.5 元/斤，比例税率为 20％。计算该酒厂 4 月应缴纳的消费税税额。 【解析】该酒厂 4 月应缴纳的消费税税额=14040/(1+17％)×20％+4000×0.5=4400(元) (五)消费税应纳税额（考点 24） 4．应税消费品已纳税款的扣除 应税消费品若是用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品征税时，按当期生产领用数量计算准予扣除的外购应税消费品已缴纳的消费税税歉。 (五)消费税应纳税额（考点 24） 5．自产自用应税消费品应纳税额 实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式： 组成计税价格=（成本+科润）÷（1-比例税率） (五)消费税应纳税额（考点 24） 6．委托加工应税消费品应纳税额 委托加工的应税消费品