预算管理实施办法：.doc

PAGE  —PAGE 17— 培训中心预算管理实施办法 范围 本标准规定了培训中心（以下简称中心）预算管理活动：预算编制、评审、汇总、上报、下达、调整、控制、检查、分析与评价，以促进中心预算管理规范化和程序化。 本标准适用于培训中心预算管理活动。 规范性引用文件 下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注版本（日期）的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注版本（日期）的引用文件，其最新版本适用于本标准。 HNZY/GL-CW-02-a.0 预算管理程序 术语和定义 下列术语和定义适用于本标准。 （一）全面预算管理 对琼海博鳌培训中心而言，是指对中心在预算期内的各项资金使用进行全面规划和调控，具体包括经营费用预算、资本预算及经营预算。 （二）经营费用预算 指预算期内为实现营业收入，发生的各项费用支出预算。 （三）资本预算 包括固定资产、无形资产购置。 （四）经营预算 经营预算的主要内容是经营目标、单价和营业收入。 组织机构 （一）中心成立预算管理领导小组，预算管理领导小组下设预算管理办公室，办公室设在财务管理部。 （二）预算管理办公室设专职预算员，其他部门设兼职预算员。 职责 （一）预算管理领导小组负责指导、监督中心全面预算管理工作；负责审查、审定中心年度预算方案及其调整。 （二）预算管理办公室负责牵头组织中心预算的编制、评审、分解与下达、调整、执行控制、检查、分析评价与考核。 （三）中心职能部门负责本部门日常费用预算和职能归口预算的编制、审核、申报、执行控制与分析。（详见《培训中心成本费用授权审批办法》） 工作程序及要求 工作流程： 年度预算编报 1．编制预算原则 按“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、归口审核、逐级汇总”的原则进行。内容包括销售费用预算、资本预算、销售预算。预算年度为自然年度。 2．预算编制要求下达 在公司办公室下达 “年度预算编制要求”后 7日内，中心预算管理办公室牵头部署年度预算编制工作，制定并下发“培训中心年度预算编制要求”给职能部门。 3．预算编报 各职能部门依据上年度预算执行情况以及本年度变化因素，对预算年度的各项费用支出做出测算，按照中心年度预算编制要求，填报《琼海博鳌培训中心部门年度预算申报表》（见附件1），并将部门负责人签字或盖章的书面材料和电子文档报中心预算管理办公室。 4．职能归口预算 按职能归口预算范围，中心各部门向归口职能部门申报预算；归口职能部门进行预算审核，审核后如仍有调整意见，须再次申报和审核；归口职能部门汇总审核通过后的职能预算，纳入部门年度预算编制，并将部门负责人签字或盖章的书面材料和电子文档报中心预算管理办公室。 中心职能归口管理部门负责向公司对口职能部门申报职能预算（如资本性支出、劳务费项目等），负责中心的职能预算的初步审核与汇总，对公司职能对口职能部门审核的预算仍有调整意见，负责再次申报和审核，负责将公司对口职能部门审核通过后的职能预算，报中心预算管理办公室。 5．销售预算编制：财务部依据年度预计的经营、价格编制销售预算。 预算评审、汇总 中心预算管理办公室组织对职能部门预算进行评审和汇总，形成“中心年度预算申报表（草案）”。 审批与上报 中心预算管理领导小组组织对“中心年度预算申报表（草案）”进行审议。中心预算管理办公室根据审议过程中提出的修订意见，完善并形成“中心年度预算”，提交预算管理领导小组组长审批。并按公司年度预算编制要求期量规定，将文件或书面材料和电子文档资料报公司办公室。 分解与下达 1、在公司年度预算批复下达后30日内，中心预算管理办公室根据公司年度预算批复以及中心各部门年度预算申报表，进行预算分解，形成“培训中心年度预算分解表（草案）”。 2、中心预算管理领导小组组织对“培训中心年度预算分解表（草案）”进行审议。中心预算管理办公室根据审议过程中提出的修订意见，完善并形成“培训中心年度预算分解表”，并提交预算管理领导小组组长审批。 3、中心预算管理办公室将审批后预算分解表下达给各部门，并报公司办公室备案。 4、职能部门，须在中心年度预算下达后的15日内，对预算作进一步分解，并将三级预算分配方案报中心预算管理办公室备案。中心各部门按分解后的预算执行。 （六）预算调整 1．申请预算调整的几种情况 ——国家政策变化或出现不可抗因素，对预算产生重大影响的； ——中心内部体制改革或经营方针调整对资金流向产生较大影响的； ——外部市场环境发生重大变化，致使预算编制基础不成立的； ——中心预算管理领导小组认为需要调整的。 2．预算调整时间一般安排在8月份，原则上每年调整一次。 3．预算调整程序 （