短期偿债能力的存量比率资料.ppt

短期偿债能力的存量比率 （一）流动比率 （二）速动比率 （三）现金比率 （一）流动比率 1 假设：流动资产都可用于偿还流动负债 2 含义：每1元流动负债有多少流动资产作为偿债保障。 3 公式表达：流动比率=流动资产/流动负债 例 某公司2013年底资产负债表流动资产项目列报金额如下，货币资金5万元， 交易性金融资产3万元，应收账款2万元，存货10万元。流动负债为20万元。 求流动比率。 流动比率=（5+3+2+10）/20=1 （二）速动比率 1 速动资产：具有短期内可以变现的特征，包括货币资金、交易性金融资产、 各种应收账款。 2 含义：每1元流动负债有多少速动资产作为偿债保障。 3 公式：速动比率=速动资产/流动负债 例 某公司2013年底资产负债表流动资产项目列报金额如下，货币资金5万元， 交易性金融资产3万元，应收账款2万元，存货10万元。流动负债为20万元。 求速动比率。 速动比率=（5+3+2）/20=0.5 （三）现金比率 1 现金资产：速动资产中流动性最强、可直接用于偿债的资产，包括 货币资金、交易性金融资产。 2 含义：每1元流动负债有多少现金资产作为偿债保障。 3 公式：现金比率=现金资产/流动负债。 例 某公司2013年底资产负债表流动资产项目列报金额如下，货币资金5万元， 交易性金融资产3万元，应收账款2万元，存货10万元。流动负债为20万元。 求现金比率。 现金比率=（5+3）/20=0.4 小结 流动资产：存货、应收账款、交易性金融资产、货币资金 速动资产：应收账款、交易性金融资产、货币资金 现金资产：交易性金融资产、货币资金 流动比率、速动比率、现金比率 不同行业的流动/速动/现金比率差别明显。营业周期短的 行业，合理的流动/速动/现金比率越低。 *