《电商财税处理探讨2》.pdfVIP

电商财税问题探讨（二） 孟峰 2015年10月 一、一个小型电商的外账处理 二、一号店供货商内账 三、一号店电商内账 基本情况 公司名称：海贝食品有限公司 经营范围及方式：网上销售食品 1、一号店店商 2、为一号店超市供货 财务税务信息：注册资本 51万，一般纳税人 ， 所得税查账征收、小企业会计准则核算。 其他情况：老板二人、无社保，无其他员工。 财务核算：代帐公司做外账，无内账。 外账 代账公司依据老板提供发票入账报税，无票收 入、费用丌反映。 一、收入确认 月末汇总销售发票，分别确认免税、应税销售 收入。 免税收入 借：应收账款——一号店 贷 ：主营业务收入——免税 应税收入 借：应收账款——一号店 贷 ：主营业务收入——应税 应交税费——应交增值税—销项税额 二、购迚 月末汇总采购发票 借：库存商品 应交税费—应交增值税（迚项税额） 贷 ：银行存款 三、结转成本 月末依据毛利率结转 借：主营业务成本 贷 ：库存商品 年末依据库存盘点迚行调整 四、费用支出 （1 ）、每月工资 借：管理费用 贷 ：应付职工薪酬——工资 借：应付职工薪酬——工资 贷 ：银行存款 （2 ）、汽车费用 借：管理费用 贷 ：现金 （3 ）、固定资产折旧 借：管理费用 贷 ：累计折旧 （4 ）、银行手续费 借：财务费用——手续费 贷 ：银行存款 （5 ）、差旅费 借：管理费用——差旅费 贷 ：其他应收款——老板 （6 ）、物业、水电 借：管理费用——办公费 贷 ：其他应收款——老板 （7 ）、运输费 借：销售费用——运费 应交税费——应交增值税（迚项税额） 贷 ：其他应收款——老板 附 （8 ）、网页设计费 借：管理费用 贷 ：其他应收款——老板 （9 ）、按月支付电商平台服务费 借：销售费用 应交税费——应交增值税（迚项税额） 贷 ：银行存款 五、税费计提及交纳 （1 ）、增值税 月末销项-迚项 借：应交税费——应交增值税——转出未交 增值税 贷 ：应交税费——未交增值税 次月交纳 借：应交税费——未交增值税 贷 ：银行存款 （2 ）、印花税 计提：（小企业会计准则） 借：营业税金及附加 贷 ：应交税费——应交印花税 交纳 借：应交税费——应交印花税 贷 ：银行存款 （3 ）、附加 借：营业税金及附加 贷:应交税费——应交城建税、教育费附 加、文化事业建设费 借：应交税费——应交城建税、教育费附加、 文化事业建设费 贷 ：银行存款 6、往来处理 （1 ）、一号店结算货款 凭银行入账单 借：银行存款 贷 ：应收帐款—一号店 （2 ）、老板提款 借：其它应收款—老板 贷 ：银行存款