《现代企业内部控制》公选教案.docVIP

哈尔滨金融学院教案 课程名称： 现代企业内部控制 课程代码： 020235 开课系部： 会计系 授课教师： 盛永志 授课班级： 2011级公选 开课学期：2014—2015第一学期 一、课程简介 课程类别：公共选修课 授课对象：本科，不限专业 场地器材：无 学时学分：18学时/2学分 使用教材：《现代企业内部控制》 参考教材：《企业内部控制》 二、教学目标 通过本课程的教学，可以使学生系统了解和掌握内部控制的理论，具体包括内部控制的产生与演进轨迹、理论框架和方式；掌握企业主要经济业务的内部控制制度的建立程序和方法；掌握内部控制评价的报告编写、风险和防范；通过对各类企业实际内部控制案例的学习和讨论，切实掌握企业加强内部控制，提高经营效益和管理效率的方法和途径。 三、教学过程 第1次课 2学时 教学内容 第一章 内部控制总论 什么是内部控制、内部控制的产生与发展、内部控制框架 导入：你的单位为每位员工提供公费外出培训福利，为确保不出现实施偏差，你如何设计控制措施？ 单位在周末将货品拿到社区搞促销活动，如何保证货品不丢失及销货款安全？ 请你设计一组报销差旅费控制措施。 你们行信贷业务控制现状等待你来诊断，如何识别控制缺陷并提出改进建议？ 内部控制定义 那么，什么是内部控制呢？是指被审计单位为了合理保证财务报表的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策与程序。 二、内部控制的产生 （一）内部牵制阶段 在会计实践中摸索出的牵制方法，表现为会计工作的内部牵制 （二）内部控制概念形成阶段 控制范围扩展到其他相关管理的控制；产生内部会计控制和内部管理控制的分别 （三）内部控制结构理论阶段 （四）内部控制整体框架阶段 1992年9月，美国反对虚假财务报告委员会（COSO）提出五要素论，被各国广泛采用 控制环境 风险评价 内部控制活动 信息交流 监督 （五）企业风险管理总体框架阶段 美国COSO委员会结合《萨班斯—奥克斯利法案》的相关要求，于2004年10月发布的企业风险管理新框架 比内部控制框架的范围更为广泛，突出风险管理和控制 三、内部控制框架 2008年5月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。在我国企业内部控制建设史上具有里程碑意义。 2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》，包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系建成。 企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素 (一)内部环境 (二)风险评估 (三)控制活动 (四)信息与沟通 (五)内部监督 重点难点 重点：内部控制的概念、构成要素、控制方式。 难点：内部控制的控制方式。 教学组织 1．案例教学 2．教师讲授 3．总结要点 作业布置 课后上网查找和学习我国企业内部控制有关法规 第2次课 2学时 教学内容 第二章 内部控制层次 公司治理与内部控制、董事会治理结构与机制?、公司治理的内部控制案例 一、公司治理与内部控制 　　公司治理是促使内部控制有效运行，保证内部控制功能发挥的前提和基础，是实行内部控制的制度环境；内部控制在公司治理中担当的是内部管理监控系统的角色。 　　1.公司治理与内部控制都统一于实现企业的目标。内部控制和公司治理都统一于企业目标的实现。 　　2.良好的内部控制是完善公司治理的重要保证。 二、董事会治理结构与机制 董事会决策权应置于有效监督之下。良好的公司法人治理结构，按照公司法的规定由四个部分组成： 1．股东会或者股东大会，由公司股东组成，所体现的是所有者对公司的最终所有权； 2．董事会，由公司股东大会选举产生，对公司的发展目标和重大经营活动作出决策，维护出资人的权益； 3．监事会，是公司的监督机构，对公司的财务和董事。经营者的行为发挥监督作用； 4．经理，由董事会聘任，是经营者、执行者。 三、公司治理内部控制案例 国美控制权争夺战案例与讨论 重点难点 重点：公司治理的内部控制和管理控制 难点：公司治理内部控制和管理控制的区别和联系。 教学组织 1．课堂讲授 2．案例讨论 作业布置 无 第3次课 2学时 教学内容 第三章 内部控制要素 人员控制理论与程序?、关键岗位的人员控制?、人员