《2-5-0总体审计策略》.docVIP

总体审计策略 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 1．期中审计 制定总体审计策略 制定具体审计计划 2009/12/28-2009/12/30 2．期末审计 存货监盘 2009/12/29 (3) 实质性程序 2010/1/4-2010/1/12 3.结束阶段工作 （1）底稿及报告复核 2010/1/13-2010/1/14 （三）沟通的时间安排 所 需 沟 通 时 间 与管理层及治理层的会议 2009/12/29、2010/1/10 项目组会议（包括预备会和总结会） 2009/12/29、2010/1/10 与专家或有关人士的沟通 2010-1-5 与其他注册会计师沟通 与前任注册会计师沟通 …… 三、影响审计业务的重要因素 （一）重要性 确定的重要性水平 索引号 105万 BF （二）可能存在较高重大错报风险的领域 可能存在较高重大错报风险的领域 索引号 收入循环 BD 存货和成本循环 BD 应交税费和所得税 BD （三）重要的组成部分和账户余额 重要的组成部分和账户余额 索引号 见风险评估程序汇总表的进一步审计程序的计划 BD 四、人员安排 （一）项目组主要成员的责任 职位 姓名 主要职责 经理 牛良孟 总体复核 项目经理 闫政 现场负责人 项目经理 王艳红 收入循环和营业成本 审计员 杨锦峰 存货和采购循环 审计员 李美芳 货币资金循环、人事循环、销售管理费用 助理审计员 李雪婷 固定资产、无形资产、长期待摊费用、实收资本等 （二）与项目质量控制复核人员的沟通（如适用） 复核的范围: 沟通内容 负责沟通的项目组成员 计划沟通时间 风险评估、对审计计划的讨论 闫政 2009-12-30 对财务报表的复核 闫政 2010-1-12 …… 五、对专家或有关人士工作的利用 雷曼光电公司2009年公司性质由外资变更为内资企来，原先作为外商投资企业的“二免三减半“的所得税优惠存在不确定性，我们咨询税务局相关人士以作出职业判断。 具体审计计划 索引号 内 容 有/无 BD 1.风险评估程序汇总表 有 BA 2.了解被审计单位及其环境(不包括内部控制) 有 2.1行业关况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 有 2.2被审计单位的性质 有 2.3会计政策的选择和运用 有 2.4目标、战略及相关经营风险 有 2.5财务业绩的衡量的评价 有 BB 3.了解内部控制 有 3.1了解整体层面内部控制及评价 有 3.1.1了解整体层面内部控制及评价总结 有 3.1.2了解整体层面内部控制及初步评价结果—控制环境 有 3.1.3了解整体层面内部控制及初步评价结果—风险评估过程 有 3.1.4了解整体层面内部控制及初步评价结果—与财务报告相关的信息系统与沟通 有 3.1.5了解整体层面内部控制及初步评价结果—控制活动 有 3.1.6了解整体层面内部控制及初步评价结果—对控制的监督 有 3.2了解主要业务层面内部控制及评价 有 3.2.1了解主要业务层面内部控制及评价—销售与收款循环 有 3.2.2了解主要业务层面内部控制及评价—购货与付款循环 有 3.2.3了解主要业务层面内部控制及评价—工薪人事循环 有 3.2.4了解主要业务层面内部控制及评价—仓储与存货循环 有 3.2.5了解主要业务层面内部控制及评价—固定资产循环 有 BC 4.对风险评估及审计计划的讨论 有 BD 5.评估的重大错报风险 有 5.1评估的财务报表层次的重大错报风险 有 5.2评估的认定层次的重大错报风险 有 BD 6.计划的进一步审计程序 有 4 3