2015创新2工程项目跟踪审计简要流程709.doc

工程建设项目跟踪审计业务操作规程 该规程适用于1000万元以下我厂自行负责跟踪审计的项目，主要内容为清单及招标控制价审核、招标文件审核、合同文件审核、隐蔽工程审核、变更及签证审核、工程结算审核及其他相关专项审核或评审。 一、跟踪审计项目安排 项目跟踪审计安排应在厂执行预算报批阶段按照以下方式确定： 1、主管部门计划安排跟踪审计的项目，在项目执行预算报批或采购控制价报审时填报签批《跟踪审计实施确认表》（见附表1）。 2、在项目执行预算审核阶段或采购控制价编审阶段，审计处认为需要或适合安排跟踪审计的项目，同工程主管部门协商确定后签署《跟踪审计实施确认表》。 3、招标文件审核完成后的实施阶段，原则上不再补充安排跟踪审计。 【跟踪审计实施确认基本流程图】 二、清单及招标控制价审核 （一）基本流程及原则 控制价审核依据工程投资额按以下方式报审控制价 预算50万元以下项目：编制→审核 预算50万元以上项目（无设计图纸或设计图纸不完整）： 清单：编制→审核 控价：分别编制→审核 预算50万元以上项目（有完整设计图纸）： 清单：分别编制→审核 控价：分别编制→审核 说明：“编制→审核”即主管部门编制后报审计处审核。 “分别编制→审核”即主管部门将实施内容及技术文件同时分别报编制单位和审核单位编制清单及控制价，完成后由审核单位分析对比两份编制文件后出具最终的清单和控制价审核报告。 （二）具体作业流程及相关要求 1、控制价审核具体作业流程： （1）预算50万元以下工程项目 ①工程主管部门根据项目特征和需求编制详细的技术要求及工程量清单与控制价→②工程主管部门将编制的清单和控制价以及编制依据资料报审计处→③审计处审核并出具清单和控制价审核意见或审核报告。 （2）预算50万元以上项目（无设计图纸） ①工程主管部门根据项目特征和需求编制详细的技术要求及工程量清单→②工程主管部门将编制的清单以及编制依据资料报审计处→③审计处审核后会同主管部门共同确定工程量清单→④工程主管部门与审计处根据确定的工程量清单同时分别编制控制价→⑤编制完成后，工程主管部门将编制的控制价报告报审计处，审计处比对两者差异及其原因后出具正式控制价审核意见或审核报告→⑥工程主管部门根据审核意见进行修改完善，确定最终发布的招标控制价。 （3）预算50万元以上项目（有设计图纸） ①工程主管部门将设计施工图纸以及详细技术要求报审计处→②工程主管部门与审计处同时分别编制工程量清单→③编制完成后，工程主管部门提报正式版工程量清单报告报审计处，审计处比对两者差异及其原因后出具正式工程量清单审核意见或审核报告→④工程主管部门根据审核意见进行修改完善，确定最终发布的工程量清单→⑤工程主管部门与审计处根据确定的工程量清单，同时分别编制控制价→⑥编制完成后，工程主管部门将编制的控制价报告报审计处，审计处比对两者差异及其原因后出具正式控制价审核意见或审核报告→⑦工程主管部门根据审核意见进行修改完善，确定最终发布的招标控制价。 2、相关要求和说明 （1）对于工程主管部门及审计处自行编审的非标工程控制价，应填写采购控制价审核确认表（见附表2）；对于由工程造价咨询机构出具的工程量清单及控制价文件，应出具正式审核报告，审计处将对控制价审核文件进行复核（复核要点见附表3）; （2）工程主管部门提报的设计图纸及技术要求应达到编制工程量清单的要求，不满足或不完善时应补充完整后重新提报; （3）审计处在收到完整的报审资料且具备审核条件后，按以下时限完成审核工作： 采取同时编制方式的，5个工作日内完成清单、控制价审核结果； 采取其他方式的，7个工作日内完成清单、控制价审核结果。 （4）控制价报审资料的具体要求详见本文件第九项“造价文件交接流转”相应内容及公司“工程审计实务指南”相应内容。 （三）业务流程图 【50万元以下项目清单及控制价编审基本流程图】 【50万元以上无完整设计图纸项目清单及控制价编审基本流程图】 【50万元以上有完整设计图纸项目清单及控制价编审基本流程图】 三、招标文件审核 （一）基本流程及原则 实施跟踪审计的项目，招标文件需在上传OA系统前经监理、跟踪审计依次审核，工程主管部门需落实中介机构相关意见后，再实施厂内OA审核流程。 在OA内部审核流程发起时，需在OA摘要中表述已经监理、跟踪审计审核的相关描述，并以附件形式上传监理、跟踪审计审核意见文件扫描件。否则，视为本项目不再实施跟踪审计工作。 （二）具体作业流程及相关要求 1、招标文件审核具体作业流程： ①工程主管部门拟定招标文件→②监理、跟踪审计咨询机构审核，签署审核意见或出具审核意见书→③报工程主管部门落实审核意见、修订上传稿招标文件