华南理工大学广州学院电气学院资产管理实训报告教程.docVIP

电力工程管理实训 Management of Electrical Engineering 院 别电气工程学院专业班级电力工程与管理1班学生姓名 指导教师 张 哲 提交日期2013年12月2日 一、资产管理部分 1、A公司于2012年9月购入需要安装的机器设备一台，价值300万（不含增值税），另外发生运杂费、采购费用20万。买入后即进行安装调试，期间支付材料费12万，工人费用8万，于2012年12月完成并于当月投入使用。预计该机器设备可使用10年，预计净残值为2万元，按照年限平均法进行折旧。2013年7月，发现该机器设备不太适合需要，遂进行改造。改造期间停止使用，发生各项改造费用30万。请分析各个阶段应该进行的财务处理。 答：则A公司的相关账务处理为： 购买机器： 借：在建工程 340万 贷：银行???款 340万 2012、12 投入使用： 借：固定资产 340万 贷：在建工程 340万 使用折旧： 借：累计折旧：2.817万 负：固定资产：340万 借：367.183万 负：固定资产：340万 A公司2011年向B公司购买一项专利技术，支付100万元，并支付相关税费2万元。2013年2月，A公司允许C公司使用这项专利技术，C公司每月向A公司支付专利使用费1万元。根据这些信息，A公司对这些业务应做哪些财务处理？ 答：则A公司的相关账务处理为： 购买专利技术： 借：无形资产1000000 　 贷：HYPERLINK /wangxiao/ccbp/ \t _blank 银行存款1000000 计算出应缴纳的相关税费： 借：其他业务支出　　　　　　 20000 　 贷：应交税金 　　? 20000 每月月初收到专利使用费时： 借：银行存款　　10000 　 贷：其他业务收入　　10000 同时计算出应缴纳的营业税（10000×5％），并作如下账务处理： 借：其他业务支出　　　　　　 500 贷：应交税金——交营业税　　? 500 3、某电网公司新修一个变电站。该变电站工程工期为两年，前期支付征地补偿费1000万，给予农民青苗补贴费100万，前期工程费用（三通一平：通水、通电、通路、平整土地）支出100万。变电站修建过程中，支付人工费共200万，各类材料费500万，机械使用费50万，其他费用共计100万，购买变压器等各种设备以及安装调试费用2000万。两年后完工，转成固定资产。请问：该基建工程转成固定资产要经过什么样的程序和流程？ 答：先由本部部门申请，经过部门资产管理专责任人审批是否符合申请条件，若符合就上报本部负责人，本部负责人审批通过后上报机关服务中心资产专责人，再把申请传递给保管人保管，接着传递给财务部基建财务专责人审批，然后传递给财务部资产税务科专责人进行审批，最后传递给财务部资产税务科审批岗审批通过落实。 3、试在系统中完成基建工程转增资产的流程。 二、工程管理部分 1、工程部分主要是合同的签订与流转，涉及到供电部门的多个岗位，写出计划发展部、审计部、财务部三个部门岗位的工作职责。 计划发展部工作职责： 1.负责制定主网规划相关管理制度实施细则。 2.负责中、长期电网规划、年度主网规划滚动、二次规划、规划实施评价报告以及各区（市）电力专项规划编制的具体管理工作。 3.负责完成主网规划与城市总体规划结合的相关工作，参与区域城市规划的编制工作。 4.负责输变电工程选址选线报告、可行性研究报告、核准报告、节能评估报告的审查及上报。 5.负责电厂及35千伏及以上大用户接入系统方案、可行性研究报告的报批和管理；负责我局审批电厂的“并网意向协议”及“并网协 议”的签订。 6.负责电网规划专题研究的归口管理。 7.负责梳理、分析电网存在的中长期风险，并结合电网规划提出解决措施。 8.负责中长期电力电量预测。负责收集与维护管理主网规划相关数据。承接省公司系统研究中心的其它工作。 9.负责可研、项目可研-初设-施工图设计全阶段捆绑招标的管理工作；负责设计单位考核工作。 10.配合做好绿色、智能电网规划建设相关管理工作。 审计部工作职责： 1、根据国家法律法规、上级有关规章制度，拟定内部审计规章制度，由单位审定公布后施行； 2、制定、落实内部审计年度工作计划； 3、建立内部审计考核评价体系； 4、对本单位及所属单位（含占控股地位或者主导地位子公司，下同）的财务收支及其有关的经济活动进行审计； 5、对本单位及所属单位预算管理和资金管理情况进行审计； 6、对所属单位领导人员的任期经济责任进行审计； 7、对本单位及所属单位基本建