应收帐款控制管理办法(3.0版).doc

应收帐款控制管理 图1：应收帐款控制管理事前控制事前控制突出的是预防，集中体现在健全机制和制度约束两个方面。责任管理就是针对应收帐款经常出现的情形，以制度的形式将债权责任明确下来，规范有关人员的行为，实现事前控制。主要内容应有：明确划分责任范围，某一家客户欠款应由业务经办人负责，公司全部的客户落实到个人明确规定应收帐款收回之前，责任人不得调离公司明确规定对超越权限形成应收帐款和坏帐应负的各种责任明确规定隐瞒、变更应收帐款事项应负的各种责任明确规定不按程序办事形成应收帐款和坏帐应负的各种责任明确规定责任的监督部门，防止责任管理流于形式确定对每一客户的信用政策业务部门从争取客户、扩大市场和加强竞争能力角度考虑，往往允许客户在收到货物后的一段时间内付款，而财务部门要根据客户的信用状况，分析其付款能力和按时付款的可靠性。向客户提供信用条件，必须由和财务部经过信用分析，报总经理批准，无权决定。同时要求采取抵押和担保等自我保护措施。必须对每一信用客户建立主要情况档案表，定期跟踪记录收款情况，随时检查每次赊销与所欠帐款之和是否超过本单位确定的信用额度，记录不能按时收款的次数，向提出预警报告，为今后评定客户信用等级和额度提供事实依据，以减少产生坏帐的风险。的资信状况包括：企业发展状况、在行业中的口碑、历史交易记录、在销售通路中上、下游的评价等的经营状况包括：发展方向、负责人经营理念、负责人的个人资料包括：社会地位、家庭背景、个人背景、家庭成员、婚姻状况、个人爱好、不良嗜好等加强销售合同销售合同的签订必须遵守国家法律和政策，贯彻平等互利、协商一致的原则。首先应审查合同双方签约者是否都是有权签订销售合同的法人代表，如由别人代签合同，必须取得有效的委托书或授权委托证明，才能根据授权范围以委托单位的名义签订合同；其次是销售合同条款的审查，主要是合同标的是否完整、正确，价格是否合理，违约责任是否明确；最后是销售合同履行的审查，主要是判断双方履行合同的能力。?在销售合同中明确各项条款????在与签订销售合同时，要注意以下事项，以避免日后处理应收帐款时与产生分歧而带来经营风险：1）明确各项交易条件，如：价格、付款方式、付款日期、运输等；明确双方的权利和违约责任；确定合同期限，合同结束后视情况再行签订加盖客户的合同专用章（避免个体行为的私章或签字）从控制应收帐款的角度出发，的销售政策大致可以分为以下几种：对资信差的客户一律现款交易；对资信一般或资信较好但尚未进一步证实的客户，在现款交易不被接受的情况下可以采用承兑汇票结算方式；对资信好、实力强、有前景的客户可以采用分期付款和赊销的方式，但在付款期限和累计金额上应有明确规定，并应坚持清旧款、发新货的原则；无论何种客户，当其提前付款或现金交易时，可考虑给予信用优惠如现金折扣等，以鼓励客户及时付款。　　通过对客户资信的评估，分别情况采用不同的销售政策，这一工作是在资评定时完的，而不能等到交易发生时匆忙决定或在各种干扰下决定，尤其是对弹性资信的客户，应从稳健原则出发，采用较为严格的销售政策交割过程必须签收制度，其中一联必须是附在增值税发票记帐联后面作为会计凭证附件，以备今后查证财务人员直接参与交割过程的监督。也就是每月都应对存货进行金额和数量的复合盘点。定期的财务对帐财务要形成定期的对帐制度，每隔三个月或半年就必须同核对一次帐目，以下几种情况容易造成单据、金额等方面的误差，要尤为重视产品结构为多品种、多规格回款期限不同的不同而同种产品回款期限不同出现退货、换货时不能够按单对单（销售单据或发票）回款以上情况会给应收帐款的管理带来困难，因此要制订一套规范的、定期的对帐制度，避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大而造成呆、死帐现象，同时对帐之后要形成具有法律效应的文书，而不是口头承诺。销售人员的监管加强销售人员的原则性：在实际的销售管理过程中，我们会感觉到销售人员总是帮助向索要更多的利益。销售人员如何处理与的关系是一个重要的课题。销售人员在同维持良好的关系的同时，一定要加强他们的原则性，也就是销售人员的同情心和职业道德之间的关系，不折不扣的执行公司制定的销售政策（应收帐款管理）。加强销售人员的回款意识：我们应该销售人员培养成良好的习惯：货款回收期限前一周，电话通知或拜访负责人，预知其结款日期；期限前三天确定结款日期，如自己不能如约应通知对方自己的某一位同事会前往处理，如对方不能如约应建议对方授权其他人跟进此款；在结款日一定按时前往拜访。因为时间是欠款者的保护伞，时间越长，追收成功率越低）最后收款期限客户拖欠之日数，不应超过回款期限的1/3；如超过，应马上采取行动追讨；如期限是30天，最后收款期限不能超过40天；如期限是60天，最后收款期限不能超过80天；如果不马上追讨，相当于将回款的机会让给别的公司，同时本公司的经营风险