BT项目操作流程详解.ppt

第三，协调银行是否可以在资本金不足额到位的情况下审批及发放贷款，如可行，将大幅节约我公司初期投入资金； 第四，协调银行实现公司对项目公司的资金集中。 第六章　项目公司资金运作 一、主要的前期准备工作 2、做好银行的协调与沟通工作 BT项目公司的出资方和施工总承包单位必须是同一单位，即河北电建二公司，并且施工总承包合同要有大额预付款。项目部名称统一为“xx河北电建二公司工程项目部”，子公司施工该项目相当于以公司名义承接项目。 第六章　项目公司资金运作 一、主要的前期准备工作 3、出资和施工总承包是同一单位 不再设置总承包和分包多级管理，由项目公司直接对分包单位进行管理。项目部代表公司进行项目财务核算和成本归集，即分包单位以总包单位河北电建二公司项目部名义进行帐务处理。 第六章　项目公司资金运作 一、主要的前期准备工作 4、项目部以总包单位名义进行帐务处理 总包与分包合同的差额由项目部以上交管理费的形式列入项目成本（或管理费用），公司仅以收到公司名义项目上交管理费进行简单帐务处理。 第六章　项目公司资金运作 一、主要的前期准备工作 4、项目部以总包单位名义进行帐务处理 如果前期准备工作仔细，资金运作将相对顺畅，主要通过预付款和适当加大过程付款来实现，主要运作过程有： 第六章　项目公司资金运作 二、资金运作的过程 1）BT项目公司将款项（含回流资金、投资利润、工程款）付给公司名义项目（总承包单位）在公司结算中心开立的帐户（或指定银行帐户）； 第六章　项目公司资金运作 二、资金运作的过程 1、付款方式和程序 2）公司结算中心代表公司总部以项目上交管理费的名义扣除回流资金和投资利润，再按项目分包支付比例将工程款支付给项目部； 第六章　项目公司资金运作 二、资金运作的过程 1、付款方式和程序 这样可实现相关款项提前扣除，最终支付给分包单位的是其应得工程款，避免出现将回流资金和投资利润支付给施工单位后，再督促其向公司总部转帐的被动情况和不易进行帐务处理的隐患。 第六章　项目公司资金运作 二、资金运作的过程 1、付款方式和程序 BT公司帐务处理：借预付账款（全额）、贷银行存款（全额）； 项目部帐务处理：借银行存款（分包款）、其他应付款公司总部（扣除部分）、贷应收账款（全额）；借管理费用（工程施工）（扣除部分）、贷其他应付款公司总部（扣除部分）； 第六章　项目公司资金运作 二、资金运作的过程 2、相关单位帐务处理 公司帐务处理：借银行存款（全额）、贷其他应付款项目部（全额）；借其他应付款项目部（分包款）、贷银行存款（分包款）；借其他应付款项目部（扣除部分）、贷管理费用（扣除部分）。 第六章　项目公司资金运作 二、资金运作的过程 2、相关单位帐务处理 合理的帐务处理，可实现项目成本、利润的平稳转移。既然是公司名义的项目，且项目公司通过款项支付已将利润转移至施工总承包单位，如需将利润集中于公司层面，只需将项目上交管理费比例提高，利润自然进入公司总部 第六章　项目公司资金运作 二、资金运作的过程 2、相关单位帐务处理 且项目成本的增加只需内部的成本资料，无需收集社会成本资料而付出税费代价。如需将利润集中于公司层面，只需将项目上交管理费比例降低，利润自然进入施工单位。而这些问题的处理，只需要召开内部会议即可解决，操作较为方便。 第六章　项目公司资金运作 二、资金运作的过程 2、相关单位帐务处理 按上述付款方式和程序，预付款从项目公司支付至公司，由于出资和施工总承包是同一单位，资金一次支付即实现回流。且预付款金额较大，前期可实现资本金大部分回流。 如需对分包单位支付预付款，再由公司支付。双方进行正常帐务理处。 第六章　项目公司资金运作 二、资金运作的过程 3、预付款回流 预付款实现大部分资本金回流后，可根据施工进度适当加大过程付款金额，逐步实现资金全部回流。 为保证资金的有效回流，可适当降低分包单位的付款比例，偏紧的资金可使施工单位更加加强成本控制，但付款比例也不宜过低，建议工程款支付比例在70%至80%之间。 第六章　项目公司资金运作 二、资金运作的过程 4、过程付款回流 绝对不能为了实现资金回流而贸然进行不合理操作，以免引起政府怀疑，造成失去资本金所应赚取的利息收益。根据现洽谈项目条件测算，理想状态下资本金投入所赚取的利息收益将占项目整体利润的30%左右。 第六章　项目公司资金运作 三、资金运作需注意的事项 1、资金运作必须谨慎，应在公司的指导和审批下进行 而前期的BT项目失去利息收益，则意谓着后期BT项目也不会再有此类收益。所以资本金的回流必须在尽可能合理的情况下谨慎操作，也不应由项目公司一家来完成，而应在公司的指导和审批下进行。 第六章