某集团内部控制手册.doc

某（集团） 内部控制手册（初稿） 二〇一二年十一月 目录 第一章 总则 4 第二章 董事会的工作流程 5 第三章 监事会工作流程 11 第四章 高级管理层工作流程 16 第五章 董事会下专业委员会工作流程 21 第六章 战略规划管理流程 29 第七章 全面风险管理业务流程 38 第八章 企业文化管理流程 45 第九章 人力资源管理流程 50 第十章 货币资金管理业务流程 84 第十一章 采购业务管理流程 117 第十二章 低值易耗品管理业务流程 126 第十三章 固定资产取得管理业务流程 130 第十四章 固定资产管理业务流程 135 第十五章 固定资产处置管理业务流程 143 第十六章 无形资产管理业务流程 148 第十七章 融资管理 156 第十八章 担保业务 167 第十九章 预算编制管理业务流程 176 第二十章 运营分析与预算调整管理业务流程 185 第二十一章 关联交易管理业务流程 190 第二十二章 工程项目管理业务流程 203 第二十三章 投资业务管理流程 253 第二十四章 子公司、参股公司管理业务流程 263 第二十五章 业务外包流程 278 第二十六章 财务报告信息流程 288 第二十七章 信息系统管理业务流程 298 第二十八章 内部审计管理业务流程 308 第二十九章 内部控制有效性评价管理业务流程 319 第三十章 税务管理业务流程 327 第三十一章 印章管理业务流程 352 总则 内部控制手册的目的 为符合《企业内部控制基本规范》要求和进一步完善现代企业制度和法人治理结构，确保**（集团）公司（以下简称“公司”）各项管理和业务工作规范、有序的进行，加强公司自身的风险管理，编制本《内部控制手册》（以下简称为“手册”），作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据。 内部控制手册的内容 内部控制是受企业董事会、管理层和其他职员共同作用，旨在为实现企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告的可靠性、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略等控制目标的提供合理保证的过程。完善的内部控制体系和内部控制制度，是约束和规范公司管理行为的准则，是减少风险的重要措施。 内控手册，不是一个新构思、新创新的体系，而是在公司现有的内部控制和管理制度的基础上，按照《企业内部控制基本规范》的要求将各部门、各岗位的内部控制过程集合成较为系统的书面化的文档，它涵盖了内部控制的五个方面，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、持续监控，体现了企业内部控制的标准、原则和要求。 在日常的生产经营活动中，随着公司内外部环境的不断变化，公司将不断更新和补充手册内容，制定详细的业务操作层面的作业指导细则，提高手册的可操作性与指导作用，以期使其日臻完善。 内部控制的遵循和适用范围 内控手册所记录的内部控制适用于公司总部及所有分、子公司。公司各部门每年定期对照内控手册的规定，检查本部门的内控执行情况，进行自评。同时审计部执行独立的内控鉴定程序，参照内控手册要求展开内控评审工作，并结合部门的自评结果，审核、鉴定公司整体内控的执行情况。根据各部门自评和审计部的审核结果，为管理层年终的企业内部控制的自我评估提供依据。 董事会的工作流程 业务目标 确保董事会的设立及工作程序符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求；?? 明确董事会的职责权限与汇报关系，提高董事会的决策效率；? 确保董事会的设立及决策机制符合公司发展战略。 业务风险 董事会的设立、工作程序不符合国家法律、法规和公司章程的要求，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；? 董事会职责权限设立不清、越权管理，导致决策低效和舞弊、欺诈行为的发生，使公司遭受经济损失和信誉损失；? 董事会决策不符合公司发展战略，使公司遭受经济损失。 业务范围 董事会的设立与审批、董事会职责权限的确定与审批、董事会会议议案的确定与审批。 业务步骤流程 董事会的设立与审批 根据《西安曲江文化产业投资（集团）有限公司章程》和《西安曲江文化产业投资（集团）有限公司董事会议事规则》规定，公司依法设立董事会，董事会成员为五人。董事长由西安市委、市政府任免；公司设副董事长一人，副董事长、董事由西安曲江新区党工委任免，报市委组织部备案。并根据《公司法》相关规定办理。 董事每届任期为三年，可连选连任。 董事会设董事长一人。董事长为公司的法定代表人。 董事会职权的确定与审批 董事会职责权限的确定 董事会职责权限变更的审批 董事会职责权限如果发生变化，则需要以变更《公司章程》的形式来加以确定。首先由公司相关部门提出拟修订的公司章程议案；其次由董事会以会议表决的方式审议该项议案；如果该项议案审议通过，则提交西安曲江新区管理委员会审议，如果该项议案审议未通过，则由相关部门重新提出修订议案。修订的《公司章程》须经西安曲江新区管理委员会审议通