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中国境外投资的外汇汇出法律问题初探 　　作者：王成伟 律师 北京市蓝鹏律师事务所 　　“走出去”的的战略是我国近些年来的重要战略，尤其是对非洲等第三世界的投资，是我国投资的发展方向。中国人民银行11日傍晚公布数据称，到今年6月末，国家外汇储备余额为13326亿美元，同比增长41.6%。中国外汇储备加速增长的势头没有丝毫减弱迹象。而在同时，由于各方面的压力我国的人民币币值却不断的降低。减轻我国金融压力的一方法便是对外投资项目，而这些投资中就我国需求而言，能源投资是重要的一个方面，这种投资集中在非洲等地区。就比较优势而言，我国拥有技术优势和产业优势投资项目也是在非洲等地区。这些国家刚刚开始经济发展，金融体制尚不完善，各国差异较大，为保证我国的外汇安全我国出台了一系列的境外投资外汇流动的法规，这些法规仍在完善之中。 　　现就我国境外投资外汇法律问题应注意的问题，笔者谈几点自己的看法： 　　一、境外投资的合格主体。 　　境外投资的合格主体是没有具体限制的，《境外投资外汇管理办法》所称境外投资是指在中国境内登记注册的公司、企业或者其他经济组织，不包括外商投资企业，在境外设立各类企业或者购股、参股(以下统称境外投资企业)，从事生产、经营的活动。 　　商务部颁布的《关于境外投资开办企业核准事项的规定》第二条规定，国家支持和鼓励有比较优势的各种所有制企业赴境外投资开办企业，从这条的理解看，应当是企业才可对外投资开办企业并经商务部具体核准。 　　《境外投资项目核准暂行管理办法》规定了境外投资项目需经核准申请，规定中华人民共和国境内各类法人(投资主体)，及其通过在境外控股的企业或机构，在境外进行的投资(含新建、购并、参股、增资、再投资)项目需经核准申请。也就是说境外项目投资必须是法人，个人及工商户不再此类，因项目性外汇流动只能是中国的法人企业进行。个人、非法人单位、分公司及其派驻机构不能进行项目投资。 　　所以，投资主体没有具体限制不等于投资何种项目均无限制，应当注意您的投资方向，以免出现投资不能的情况，这是进行外汇往来的前提条件。 　　二、关于外汇资金来源的审查 　　拟在境外投资的公司、企业或者其他经济组织，在向国家主管部门办理境外投资审批事项前，应当向外汇管理部门提供境外投资所在国(地区)对国外投资的外汇管理情况和资料，提交投资外汇资金来源证明，由外汇管理部门负责投资外汇风险审查和外汇资金来源审查。 　　为加快境外投资步伐，应国务院指令，国家外汇管理局于2003年3月19日颁布了《关于简化境外投资外汇资金来源审查有关问题的通知》，简化对外审批手续，首先，对全部以实物投资的项目、援外项目和经国务院批准的战略性投资项目免除该项审查。同时，对办理境外投资外汇资金来源审查需提供的申请材料进行了简化: 　　(一)填写《境外投资外汇资金来源审查申请表》(参考格式见附件1); 　　(二)境外投资项目的可行性研究报告; 　　(三)经工商管理部门年审合格的营业执照(复印件); 　　(四)经注册会计师审计的上年度资产负债表及损益表; 　　(五)外汇资金来源证明，包括：使用自有外汇资金的，应提供有关外汇账户的开户批准文件和最近一期的余额对账单;使用国内商业外汇贷款的，应提供投资主体与贷款行签定的贷款意向书、贷款行的经营金融业务许可证和营业执照;使用援外合资合作基金外汇贷款、外贸发展基金外汇贷款等国内政策性外汇贷款的，应提供有关主管部门批准使用该项政策性资金的批准文件; 　　(六)视情况要求的其他材料。 　　原《境外投资外汇管理办法》规定是30日，现在实际操作中一般是20工作日审查完毕。外汇资金来源的合法性是外汇往来的前提条件，对外汇来源的合法性审查，从现行文件要求看，还是以形式审查为主，对外投资外汇审查向更加简化的方向发展。 　　三、关于办理境外投资外汇登记。 　　根据相关法律规定，首先是关于境内居民个人境外投资的问题，居民个人将境内资产、股权注入境外企业并直接或间接持有境外企业股份、股票的，如境内被并购企业(或为并购而设立的企业)2005年1月24日之后未经外汇局登记，境内居民个人不得办理境外投资及其他资本项目外汇业务。 　　境内居民个人直接或间接持有以及境内机构直接持有境外企业股份，但未按规定办理境外投资外汇登记，各分局、外汇管理部不得为该境外企业并购的境内企业办理外资外汇登记。以虚假、误导性陈述等手段骗取外资外汇登记的外商投资企业，一经发现，追究其自登记之日起所汇出利润和其他资本项目款项的逃汇责任。 　　个人境外投资之所以要求如此严格是因为境外投资逃汇严重所致，为防止这一现象，防止外汇的无序外流甚至逃汇国家出台了强制性的法规政策及相应的配套措施。 　　其二是关于企业境外投资的的外汇问题。国家外汇管理局2006年6月6日颁布的《关于调整部分境外投资外汇管理政策