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兴隆农业 股份有限公司 财务控制建议书 组员：刘娟（1015040216） 李淑娟（1015040227） 唐杰康（1015040206） 韩琨（1015040232） 梅丹（1015040229） 二零一三年六月十二日目录 第一部分：建议摘要 …………………………………………………………1 第二部分：公司概况 …………………………………………………………3 第三部分：公司运营环境分析 ………………………………………………5 第四部分：公司财务分析 ……………………………………………………6 第五部分：公司财资管理方案 ……………………………………………15 第六部分：课题解答 …………………………………………………………21 第一部分 建议摘要 兴隆农业股份有限公司（以下简称兴隆公司）是中国西部致力于农业产业化经营的一家综合性农业发展集团，公司于90年代中期成立，2005年初上市。公司立足农业、稳步发展，已初步形成了以农业产业为主、适度多元化经营的产业格局。目前，兴隆公司主营业务涉及饲料、乳制品、化工行业及金融投资，产业分布于国内大部份省市，辐射东南亚。 财务分析显示，公司在三个主要经营方面的现状如下： 偿债能力（详细分析见第6 页） 公司资产负债率过低，没有很好地利用财务杆杆；企业有较多的货币资金滞留在流动资产上未加以更好的运用，资金使用效率不高，降低了资金收益率。 - 营运能力（详细分析见第7页） 公司总体资金营运水平较好，但流动资产和总资产的管理水平需随着公司业务发展而逐步提高。 - 盈利能力（详细分析见第8 页） 公司的盈利能力较为稳定，但较低的财务杠杆是影响公司盈利的一个不稳定因素。 当前，公司管理层关注和考虑的重点是： - 如何在未来发展中使资产负债结构趋于合理； －如何降低应收账款及其他应收款的比重，提高公司资金的流动性； －如何提高资金使用效率，更好地运用资金； - 如何在拓展海外业务时，有效防范饲料市场的价格风险及汇率风险。 针对公司经营现状以及管理层的关注重点，我们提出如下财资管理建议供公司参考：（详细分析见第9 页） 1、在资金流动性管理方面 加强资金流动性管理，加强对应收账款的管理，加强对资金使用和存货的管控，成立集团内资金结算中心 2、在应收账款、应付账款与存货管理方面 在企业间采用信用销售方式时，对本企业应收账款的现状制定相应的信用政策，做好企业应收账款的内部控制 3、在投融资管理方面 建议公司调整长短期融资结构，加强对企业融资方案管理人员的培训，不断规范和完善会计报表，对企业的融资平台进行重点审计和调查，对于公司投资管理应遵循“一统一、三控制、两挂钩”的原则。 4、在风险管理方面 建议公司适时进行外汇期货交易，以对冲饲料市场价格波动和汇率波动风险。 第二部分 公司概况 一、 公司历史沿革 自成立以来，兴隆公司结合自身的特点，引入国际一流的理念、人才、技术、产品，培育企业核心竞争力，现已成为中国西部最具影响力的饲料企业之一，也是中国西部最主要的乳制品、肉食品供应商，同时在房地产开发和化工产业也形成了相当的规模。 兴隆公司一直坚持规范运作、科学管理，建立了现代企业法人治理结构，形成了独具特色的企业文化，构建了科学的现代企业管理体系。公司近期的战略重点是，围绕创新经营模式，注重品牌经营，强化内部挖潜，提升产品质量，努力扩大市场份额，实施全面预算管理、目标管理、精益管理及7S 管理等有力举措来提升企业竞争力，确保公司实现持续稳定发展。 公司财务状况 三张报表以及相关比率（参见题目） 三、公司发展规划 公司未来5年的主要工作目标包括以下方面： 1、兴隆公司将继续坚持“抓两头带中间”的经营思路，重点围绕采购和销售开展工作，调整产业结构模式，设立分别以西宁、北京、成都为中心的三个片区，加快外部资源整合，加大产业链集中度，强化“技术链”与“产业链”的互动，放大产业化拉动效应。 2、兴隆公司将调整各业务板块的管理结构，加快业务转型，适应农牧产业的变革，同时继续推进产业化建设，发挥产业化经营优势，有效整合各方资源，提高公司竞争力； 3、兴隆公司将继续深化精益管理，从生产经营的各流程、工序、岗位、设备配置以及现行运行机制等入手，节能降耗，切实提高劳动生产率