金融企业内部控制(三)_03(张晓岩一校).docVIP

三分屏名称：金融企业内部控制（三） 目录： 金融企业内部控制 第三节 金融企业内部控制案例与诊断分析 四、金融企业控制活动 五、金融企业信息与沟通 00:00 四、金融企业控制活动 4.1基本概念 控制活动，是金融企业根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 一般包括： A．不相容职务分离控制 B．授权审批控制 C．会计系统控制 D．财产保护控制 E．预算控制 F．运营分析控制 G．绩效考评控制 H．综合运用控制 I．风险预警机制和突发事件应急处理机制 4.2不相容职务分离控制 举例 业务类型 不相容岗位1 不相容岗位2 自助设备管理 自助设备钥匙 自助设备密码 信用卡管理 客户受理 征信调查 资金业务 交易录入 交易复核 授信风险管理 信贷审批 风险分类 营运管理 会计档案保管 会计档案记账 授权体系： （1）授权批准范围 （2）授权层次 （3）授权责任 （4）授权批准的程序 05:10 举例 贷款发放未经适当授权 ——非标准合同须经过法律部门审批、授权和批准； ——放款中心根据授信审批意见、授信业务资料等审核放款资料，签署放款通知书。 4.4会计系统控制 关键控制点： （1）预算管理 （2）内部牵制 （3）货币资金管理 （4）信息系统管理 （5）往来账款管理 （6）成本管理 （7）财务报告 （8）税金管理 （9）内部稽核存货、费用等 举