财务部内部管理规章制度及考核办法精要.docVIP

财务部内部管理规章制度及考核办法 2014年1月 财务部管理体系 1．1管理主线 财务组 总会计师→财务总监→ 会计组 2责任体系 1、拟定并执行公司各项管理制度 2、财务交款、费用开支标准的制定和修改 3、财务预算的各项财务工作计划的制定、落实 4、参与内部价格制定 5、资金的筹集与调度 6、税收筹划 7、成本核算、成本管理 1、会计核算制度、方法的拟订和执行 2、会计核算、报表编制和报表分析 3、现金的存、取、转、结等日常管理 4、公司二级核算（各个分公司成本核算）会计业务的指导和监督 5、公司一级核算（财务部核算）会计核算凭证填制、审核日常财务处理的报表编制、公司内部的业务核算 6、进行定期财务报表分析 3财务部管理组织机构设置图 4会计核算组织程序 ② 核对 ④ ① ⑤ ④ 核对 5岗位责任制 1．5．1财务部岗位责任制度 1．5．1—1财务部长岗位责任制 1．5．1．1具体领导公司的财务工作，对各项财务会计工作要定期研究、布置、检查、总结。要积极宣传、严格遵守财经纪律和各项规章制度，不断改进财务工作。 1．5．1．2组织制定公司的各项财务制度并监督执行。 1．5．1．3组织编制公司的年度财务计划。 1．5．1．4会同有关部门组织固定资产及流动资金的核算。 1．5．1．5定期对企业的经营状况进行分析，提供可靠的资料供董事会参考。 1．5．1．6组织会计人员进行学习，提高业务水平。 1．5．1—2主管会计岗位责任 1．5．1．1拟订、执行会计核算制度方法。 1．5．1．2组织、会计核算、编制和分析报表。 1．5．1．3管理日常现金的存、取、转等业务。 1．5．1．4指导监督车间成本核算。 1．5．1．5填制、审核会计凭证、会计帐簿。 1．5．1．6定期进行财务分析。 1．5．2记帐员岗位责任制 1．5．2．1负责各种明细账的登记与核算，按时与总帐核对。 1．5．1．2认真做好资产收付与清查工作，对往来帐目应会同有关部门及时进行核对及清理，对销售业务的往来按业务人员设置明细帐。 1．5．2．3参与有关部门的年终实物盘点工作。对盘盈、盘亏及报废的实物，要查明原因，分不同情况经审批后处理。 1．5．2．4月终及时汇总领料单，按产品类别品种编制记帐凭证，按成品入库单及在产品情况准确及时的进行产品成本分配。登记成品帐。 1．5．2．5按月与总帐及相关部门对帐，发现问题及时解决。 1．5．2．6负责固定资产的明细核算，准确计提折旧。 1．5．2．7认真编制各种报表，做到及时准确。 1．5．3出纳员岗位责任制 1．5．3．1办理现金收付及银行结算业务，严格按国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付凭证进行复核，办理款项收付。对于各种开支项目，必须经会计主管及公司领导签字，并加盖收讫付讫戳记。 1．5．3．2库存现金不得超过规定限额，超过部分要及时存入银行，不得任意挪用现金。 1．5．3．3严格控制签发空白支票，如有特殊情况需要不填金额时，必须在支票上写明收款单位名称，收项用途、签发日期，并由领用人在专用登记本上注明规定限额及报销日期，过期未用的空白支票应及时收回注销加盖作废章。支票丢失应立即向银行办理挂失手续。支票不得交其他单位或个人签发。 1．5．3．4登记现金和银行存款日记帐，根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行帐，做到日清月结，并结出金额，现金帐的余额要经常与现金库存核对相符，企业银行帐余额与银行帐核对并编制银行存款余额调节表，对未达帐项要及时查收。 1．5．3．5保管有关印章和空白支票。出纳员保管的印章必须妥善保管，严格按规定使用。 1．5．3．6对一切支出款项必须经总经理主管经理和财务部长签字。开支票和通过银行付款必须有总经理批准，汇入款项必须有回款登记，以便核对。 1．5．3．7应交税金的申报、扣缴业务处理、购置发票。 1．5．3．8处理收支事项、在每日业务量大的情况下要做好每日汇总情况表，以便会计主管及公司总经理及时掌握财务收支状况，保守机密。 1．5．4财务岗位责任制 1．5．4．1编制会计凭证。 1