税法基础知识-陈瑛-20131213.pdfVIP

税法基础知识 日期：2013年12月13 日 目录 1 税法概述 2 税收法律关系的构成 3 税法体系和构成要素 4 税种的设置 税法概述 法律关系 税法体系 税种设置 税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成 部分。 （一）税收 税收是指国家为满足财政需要，凭借政治权力，按照法律规定的程序和标准，参 与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。 （二）税收的特征 有三个特征，即“税收三性 ” 1、强制性 2、无偿性 个体的无偿性和整体的有偿性 3、固定性 （1 ）税收征收总量的有限性； （2 ）税收征收具体操作的确定性。 三者关系：强制性是保证，无偿性是本质，固定性是必然要求。 税法概述 法律关系 税法体系 税种设置 （三）税法 税法是国家制定的用以调整国家 与纳税人之间在征纳税方面的权 利与义务关系的法律规范的总称。 （四）税收和税法的关系 税收和税法密不可分 ，税法是税 收的法律表现形式 ，税收则是税 法所确定的具体内容。 税法概述 法律关系 税法体系 税种设置 税收法律关系：国家和纳税人之间因征纳税所形成的法律关系 一方是征税机关 （税务机关、海关和财 权利主体 政机关 ） 成 构 的 系 关 律 法 收 税 （指征纳双方） 另一方是纳税人（法人、自然人和其他组 织、在华的外籍人等） 权利客体 是税收法律关系主体的权利、义务所共 同指向的对象。如：流转税 （指征税对象） 税收法律关系的内容 是征税机关和纳税人所享有的 权利和所应承担的义务。 （税法的灵魂） 税法概述 法律关系 税法体系 税种设置 国家税务主管机关 纳税人 依法进行征税、进行税务检查及 多缴税款申请退还权、延期纳税 权利 对违章者进行处罚。 权、依法申请减免税权、申请复 议和提起诉讼权等。 向纳税人宣传、咨询、辅导税法 是按税法规定办理税务登记，进 ，及时把税款解缴国库，依法受 行纳税申报、接受税务检查、依 义务 理纳税人对税收争议申诉等。 法缴纳税款等。 税法概述 法律关系 税法体系 税种设置 税法体系 税收制度分为简单型税制和复合型税制 三个层次的税制：税法构成要素、税种设置、规范税收立法及征收程序 的法律规范。 税法的构成要素 税法