实用-货币资金内部控制制度—(集团)国际控股.docVIP

XX（集团）国际控股有限公司加强对资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，职责分工明确流程的确认、计量和报告符合会计准则的规定不相容岗位相互分离、制约和监督同一部门或个人不得办理的全过程。包括：货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管与盘点清查；货币资金的会计记录与稽核出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。1万元以下的（含1万元）资金支付每月进行复核； （4）用款金额在1万元以上的资金支付审请的审批； （5）各公司银行账户的开立的批准； （6）销户申请的批准。 总经理 （1）《资金支出计划表》的审核； （2）用款金额在1万元以下的（含1万元）资金支付申请的审批； （3）用款金额在1万元以上的资金支付审请的审核； （4）销户申请的审核； （5）长期未达账项或不符事项的处理批示。 财务经理 （1）检查现金及支票按时交存银行； （2）《资金支出计划表》的编制； （3）资金支付申请的审核； （4）审核现金和银行存款收付凭证，审核无误点击“审核”签字； （5）对《货币资金周报表》复核并签字； （6）不定期的对库存现金进行监盘； （7）销户申请的审核； （8）对《银行存款余额调节表》进行复核并签字； （9）长期未达账项或不符事项的调查和报告，并根据总经理的批示进行处理； （10）审核对账调整分录及调账； （11）对财务人员离岗交接的监督； （12）预留银行印鉴的个人印章的保管。 会计 （1）编制现金和银行存款收付凭证； （2）凭证经财务经理审核后，点击财务软件“记账”生成现金日记账和银行存款日记账； （3）保存《银行存款余额调节表》。 出纳 （1）销售定价的审查； （2）付款审批的复核； （3）现金、票据的保管； （4）按规定办理款项、票据的审核收付及相关票据的开具； （5）与开户行对账并编制《货币资金周报表》； （6）检查会计编制的货币资金收款凭证，核对无误，点击“出纳签字”； （7）《银行存款余额调节表》的编制； （8）编制对账调整分录； （9）空白票据及预留银行印鉴的公司财务章的保管。 第三章 货币资金的收支控制 第条? 严禁未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金。第条 ? 1、各部门按照批准的《资金支出计划表》用款时，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有效经济合同协议、原始单据或相关证明1万元以下的（含1万元），由总经理签批，总裁每月复核并签字；用款金额在1万元以上的，总经理审核签字后，报总裁签批。 子公司各部门提出的资金支付申请，由各子公司总经理签批，季度结束后由总裁指定人员对该季度所有单据进行复核并签字。 3、当发生已批准的《资金支出计划表》以外的支出申请时，无论金额大小，由公司总裁签批。 （三）复核应当对批准后的进行复核，复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、是否妥当等。复核无误，办理支付。 不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。必须执行的审批程序，严禁擅自挪用、借出。 （七）财务经理应不定期的对库存现金进行监盘，并与现金日记账、总账核对。对现金清查中发现的长款或短款，要认真核实，查清原因，并及时向公司总经理报告，必要时向公司董事会报告，经批准后处理，不得隐瞒不报或自行处理。 （八）出纳因故离开工作岗位需短期性替代或工作变动，必须办理交接手续。出纳请假一天或一天以上的，凭现金日记账清点库存现金，交接双方清点核对相符后，在清点核对表上签字。出纳员同时移交收、付讫图章，接替人在工作时使用自己的名章。财务经理负责安排交接人员，并监督交接双方的交接工作。 第五章 银行存款管理 第十三条 银行开户及账户管理 （一）各公司的银行开户及账户管理应当符合相关法律法规的规定。 （二）各公司银行账户的开立，由公司总经理批准。 （三）各公司银行账户只能用于各公司规定业务范围内的银行结算，不得出租、出借，不得用于个人结算。 （四）使用网上银行业务的，由财务经理和出纳员共同完成操作程序，不得有一人完成网上银行业务的全过程。 1、出纳办理网上银行业务时输入操作密码并输入业务信息。 2、财务经理输入授权密码，并审核业务信息，审核无误后付款。 （五）各公司严禁开设储蓄账户办理结算业务。 （六）各公司应每季度对银行账户进行清查、清理，非正常使用的账户要及时进行清理销户。撤销银行账户时，首先由出纳对该账户发生的所有账务事项进行核对清查，提交书面销户申请并注明原由，依次经财务经理、总经理批准后，方可按银行规定办理销户手续。 第十四条 银行存款管理规定 （一）出纳应按照开户银行及账号设置银行存款明细账户，以反映不同开户银行和不同存款账户银行存款的收入、支出和结存情况。 （二）会计应按照经