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关于所得税汇算清缴 一、关于年度企业所得税申报表 《关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发【2006】56号文、《国家税务总局关于明确企业所得税纳税申报表执行口径等有关问题的通知》国税函【2006】1043） 应该关注的几个问题： 一）关于“销售（营业）收入” 包括： 主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入 （三项合计为计算业务招待费、业务宣传费、广告费扣除限额的基数） 相关链接：新所得税法实施条例 第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 第四十四条 企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 注意：07年度还需严格区分广告费和业务宣传费。 主营业务收入包括：申报表列示 销售商品、提供劳务、让渡资产使用权、建造合同。 其中让渡资产使用权（如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等）而取得的使用费收入以及以租赁业务为基本业务的出租固定资产取得的租金收入。 应注意： 1、未包括让渡现金资产使用权及处置固定资产和出售无形资产