山东广播电视大学开放教育《财税法规专题》财税辅导1-10.docVIP

山东广播电视大学开放教育《财税法规专题》 教学辅导资料（1） 税法概论 本课程为开放教育本科会计学专业的一门选修课，全书基本上可以分为两个部分：财政法与税法，由于财政法部分要求记忆的部分比较多，而税法部分要求理解、掌握的内容较多。同时，本教材的重点及难点在税法部分，出于突出表现重点及难点的目的，本教程的主要讲解放在税法部分，因此，特对税法部分作了重点安排，下面是有关部门税法部分的主要内容（主要是针对各税种展开），为了方便大家的学习，部分内容超出了本教程的范围，请大家结合文字教材进行学习！对于一些超出范围的内容可以不作要求，仅供参考。? 1．税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。? 2．税收的实质是国家为了行使其职能，取得财政收入的一种方式。(强制性；无偿性；固定性——是指征税前预先规定了课税对象、课税额度和课税方法。)? 3．税收法律关系的权利主体：是双主体，一方是国家税务机关，另一方是纳税义务人。? 4．纳税义务人的权利和义务主要有：? 权利：-多缴税款申请退还权(增值税，营业税，消费税可以自结算缴纳之日起3年内申请退还，所得税只能抵缴！)；-延期纳税权；-依法申请减免权；-申请复议和提起诉讼等。? 义务：-按税法规定办理税务登记；-进行纳税申报；-接受税务检查；-约法缴纳税款等。? 5．纳税义务人。即纳税主体，是指一切履行纳税义