某政府非营利组织结构及财务会计(PPT54页)教案.pptVIP

1 借：国库存款—一般预算存款 80000 贷：一般预算收入 80000 2 借：基建拨款—建设银行 100000 贷：国库存款—一般预算存款 100000 3 借：预拨经费 900000 贷：国库存款—一般预算存款 900000 4 借：国库存款—一般预算存款 50000 贷：在途款 50000 5 借：有价证券—一般预算结余购入 200000 贷：国库存款—一般预算存款 200000 6 借：与下级往来—A县财政局 500000 贷：国库存款—一般预算存款500000 7 借：暂付款—文化局 100000 贷：国库存款—一般预算存款 100000 8 借：财政周转金放款 500000 贷：其他财政存款 500000 9 借：借出财政周转金—B县财政局 600000 贷：其他财政存款-财政周转金存款 600000 10 借：其他财政存款—财政周转金存款 500000 贷：财政周转金放款 500000 11 借：其他财政存款—财政周转金存款 300000 贷：借出财政周转金—C县 300000 借：其他财政存款—财政周转金存款 10000 贷：财政周转金收入—利息收入 10000 12 借：待处理财政周转金 500000 贷：财政周转金放款 500000 借：财政周转金基金 500000 贷：待处理财政周转金 500000 13 借：预拨经费 600000 贷:国库存款—一般预算存款 600000 14 借：一般预算支出 100000 贷：暂付款—文化局 100000 15 借：国库存款—一般预算存款 70000 贷：预拨经费 70000 16 借：基建拨款 1500000 贷：国库存款—一般预算存款 1500000 预拨经费应在年终前转列支出或清理收回： 规定在当年列支的，余额不得跨年； 规定在下年度列支的，年终余额结转下年。 本账户按拨款单位设置明细账。 【例7】某省财政2004年10月将100000元冬季水利建设经费预拨给省水利局。 下拨时： 借：预拨经费—水利局 100000 贷：国库存款—一般预算存款 100000 下年度转为经费支出： 借：一般预算支出 100000 贷：预拨经费—水利局 100000 二、基建拨款 基建拨款是指财政按基本建设计划预拨给受托经办基本建设支出的专业银行或拨付基本建设财务管理部门的基本建设款项。 设置“基建拨款”科目(直接拨给建设单位的基本建设资金，不通过本科目核算)。? 账户结构 借方：拨出的基建资金 贷方：已拨付给建设单位的基建资金和缴回财政的基建资金 余额：在借方，放映尚未列报节本建设支出的基建资金。 财政部门拨给经办基本建设支出的商业银行或拨付基本建设财务管理部门基本建设款项时记： 借：基建拨款 贷：国库存款 经办部门报来拨付建设资金时记： 借：一般预算支出 贷；基建拨款 【例8】（1）某市财政委托建行代管某类基建财务管理，预拨基建款项1000万元。 借：基建拨款—建行 贷：国库存款 （2）月末收到建行报来建设单位本月银行支出数200万元。 借：—般预算支出 2000000 贷：基建拨款—建行 2000000 （3）基建任务完成后，建设单位将余款60万元缴回。 借：国库存款 600000 贷：基建拨款—建行 600000? 第四节 财政周转金债权 一、财政周转金的概念和管理原则 财政周转金是指财政部门设置的以信用方式有偿周转使用的资金。它是财政资金的一个组成部分，是财政支出分配的一种辅助形式。 财政周转金的管理原则： 1. 控制规模，要把财政周转金的规模控制在一定的指标之内。 2. 限制投向，投向是指财政周转金的投入方向和适用范围。 3. 健全制度。（四个统一） 4. 加强监督。 二、财政周转金放款 财政周转金放款是直接贷付给用款单位的财政有偿资金。 采用统一核算、分口管理的办法。 总预算会