第2章-货币资金及应收款项.doc

第2章 货币资金及应收款项 一、单项选择题 1、企业材料时，应贷记（ A．银行存款B．现金 C．其他应收款D．其他货币资金（） A．B．C． D．、M公司第一年年末应收账款余额为3 600万元；第二年确认发生坏账损失20万元，当年又收回4万元；第二年年末应收账款余额为4 200万元。该公司坏账准备按照年末应收账款余额的10%提取，则第二年提取的坏账准备为（）万元。 A．16 B．20 C．60 D．76 4、企业通过开户银行将款项汇往外地某银行开立采购专户时，应借记的会计科目是（）。A．银行存款B．物资采购C．其他货币资金D．应收票据、A．500 B．800 C．1 000 D．2 000 6、某企业按余额百分比法计提坏账准备，坏账准备的提取率为10%。年初“坏账准备”贷方余额为1 000元。当年发生坏账损失20 000元；年末应收账款余额为80 000元。则该企业年末实际提取的坏账准备为（ d ）元。★ A．8 000 B．27 000 C．7 000 D．19 000 7、某企业2002年8月31日收到一张商业承兑汇票，票面金额为30 000元，年利率为10%，期限为6个月。则2002年12月31日资产负债表中“应收票据”项目的金额为（ [;）元。 A．30 000 B．31 000 C．30 750 D．31 250 8、某企业3月15日销售商品一批，商品标价为100 000元，由于批量销售，给予顾客总货款10%的商业折扣，增值税率17%。销售合同中规定的现金折扣条件为2/10、1/20、N/30。全部款项尚未收到。则应收账款的入账价值为（ ） A．117 000 B．105 300 C．103 194 D．114 660 9、F公司5月1日将本年4月1日签发、期限3个月、面值60 000元的不带息商业汇票向银行贴现，年贴现率6%。则F公司收入的贴现净值为（ ）。★ A．59 100元　　　 B．59 400元　　　 C．59 700元　　　 D．60 300元 10、A公司于3月15日销售商品一批，应收账款为100 000元，规定对方付款条件为2/10、1/20、N/30。购货单位已于3月22日付款。A公司实际收到的金额为（ ） A．90 000B．100 000 C．98 000 D．80 000A．营业外收入B．其他业务收入 C．冲减财务费用D．冲减管理费用 “其它货币资金”科目核算内容的是（） A．信用证存款 B．存出投资款 C．备用金 D．银行汇票存款 13、企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“现金”科目,贷记（） A．“营业外收入” B．“待处理财产损溢” C．“其他应付款” D．“其他业务收入” 14、企业的银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付业务的是（） A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 15、经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为（） A．企业账上的银行存款余额 B．银行账上的企业存款余额 C．企业可动用的银行存款数额 D．企业应当在会计报表中反映的银行存款余额 16、商业承兑汇票的承兑人通常为（） A．购货企业 B．销货企业 C．购货企业的开户银行 D．销货企业的开户银行 17、根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是（） A．支付职工奖金5 000元 B．支付零星办公用品购置费800元 C．支付物资采购货款1 200元 D．支付职工差旅费2 000元 18、企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证账单报销时，应借记有关科目，贷记（） A．“银行存款”科目 B．“应付票据——商业承兑汇票”科目 C．“应付票据——银行承兑汇票”