王锦江内部控制教案.ppt

控制目标：会计控制和管理控制 内部牵制：不相容职务分离 流程描述：活动、关系、记录、责任人 （部门、岗位和角色）等 关键点：对控制起决定性的因素 控制方法：如、预算、审核、批准、验收、稽核、招标等 控制目标：保证现金的安全完整，现金收支的合法合规，现金收支平衡 常见的舞弊行为： 设置“小金库” 贪污公款 挪用资金 违规结算等 货币 资金 控制 出 纳 稽核 会计 会计主管 业务部门 原始凭证 审批 审批 收付 记账凭证 原始凭证 记账凭证 记账凭证 复核 记账 原始凭证 明细账 记账 总账 核对 现金日记账 清点 现金结存表 现金送存薄 原始凭证 出 纳 会计主管 稽核 会计 业务部门 原始凭证 审批 审核 对帐 记账凭证 原始凭证 结算凭证 结算凭证 结算 复核 原始凭证 记账 记账 结算登记薄 审核 余额调节表 银行对帐员 银行日记账 明细账 总账 复核 否 开始 审批 在报销单据上签字 预 算 内 预 算 外 ①审核报销 明细账 及总账 现金/银行 /日记账 ②会计报表 审核 ③费用总表 审定 盖章认可 报送 结束 编制凭证 费用发生 审批 否 是 付款