税务稽查方法与风险应对专题print要点.ppt

一、企业涉税意识测评 1.企业财会人员中是否有专门负责办理涉税事宜的人员？（仅仅是办税员吗？） 2.企业在招聘会计人员时，是否测试办税能力？ 3.企业是否定期进行整体税负测算？是否定期进行税负分析？ 4.确定减税的目标时是否考虑过与企业长期发展战略的一致性？是否认为税收筹划包括利用征管漏洞、税法漏洞？ 5.是否知道您所从事行业的税收优惠政策？是被动适用还是设法利用？ 6.是否经常浏览权威税务网站？对新颁布的税收政策是否分析对本企业所在行业的影响？ 7.在进行投资、筹资、租赁决策时是否考虑过纳税的影响？是否咨询过财务人员或税务专家？ 8.是否重视与本企业有业务往来关系的企业的纳税信用情况？ 9.税务机关在通知查账时是否知道查账的重点？ 10.是否聘请财税专家定期进行财税风险检测？ 三、税务稽查案源 征管法》：稽查局专司偷、逃、骗、抗案件 1、举报案件； 2、日常管理过程中发现有偷、逃、骗税等税收违法行为嫌疑、需要移送的案件； 3、上级交办的案件； 4、稽查局按规定采取计算机或人工随机抽取等办法选取并与税源管理部门协调后确定的案件； 5、外单位（包括国际情报交换）转办的案件等。 四、案头分析与实地调查 案头分析： 在受理企业申报时，税收管理员要先对企业申报表、财务报表和经营等情况进行审核，并通过约谈、核实，对申报数据与实际经营情况不符的及时予以更正，以实现事前控制与事中监控的有机结合。 实地调查： 对纳税有异常的企业进行实地审核和调查。 . 纳税评估后选案检查 《国家税务总局纳税评估管理办法》第二十一条 发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。 对税源管理部门移交稽查部门处理的案件，税务稽查部门要将处理结果定期向税源管理部门反馈。 发现外商投资和外国企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取或支付价款、费用，需要调查、核实的，应移交上级税务机关国际税收管理部门（或有关部门）处理。 评估方法： 横向：同行业比较； 纵向：动态不同期反映，评估 纳税指标分析方法 1.同行业比较分析 2.指标变动趋势分析 3.勾稽关系分析 纳税检查结论的作出及其内部操作规程 检查程序 2.确定检查重点： 根据静态资料分析，检查组初步确定了分别从原材料购进、生产工艺流程、经销商网络和财务核算、纳税申报进行检查取证的检查方案。 直接证据与间接证据 按照证据与案件主要事实之间的关系，可将其分为直接证据和间接证据。凡是能够直接证明案件主要事实的证据，属于直接证据。 间接证据是指需要借助其他证据才能对所证事实产生证明作用的证据。在不能取得直接证据的情况下，应通过若干个间接证据证明案件的事实。 谢谢大家！ TL第五条　企业所得税法第二条第三款所称机构、场 所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所， 包括： 　　（一）管理机构、营业机构、办事机构； 　　 （二）工厂、农场、开采自然资源的场所； 　　 （三）提供劳务的场所； 　　 （四）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所； 　　 （五）其他从事生产经营活动的机构、场所。 　　 非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经 营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同， 或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业 在中国境内设立的机构、场所。 TL第五条　企业所得税法第二条第三款所称机构、场 所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所， 包括： 　　（一）管理机构、营业机构、办事机构； 　　 （二）工厂、农场、开采自然资源的场所； 　　 （三）提供劳务的场所； 　　 （四）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所； 　　 （五）其他从事生产经营活动的机构、场所。 　　 非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经 营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同， 或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业 在中国境内设立的机构、场所。 TL第五条　企业所得税法第二条第三款所称机构、场 所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所， 包括： 　　（一）管理机构、营业机构、办事机构； 　　 （二）工厂、农场、开采自然资源的场所； 　　 （三）提供劳务的场所； 　　 （四）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所； 　　 （五）其他从事生产经营活动的机构、场所。