数据的收集解读.pptVIP

第三章 数据的收集 本章内容 第一节 档案研究 第二节 问卷调查 第三节 案例研究 第四节 实地研究 第五节 实验研究 第一节 档案研究 一、档案研究概述 （一）档案研究的定义 档案研究又称间接研究，它是利用现有的各种数据对调查内容进行分析研究的一种数据收集方法。 由于档案数据相对容易取得，所以大部分学者在运用实证方法研究会计问题时都采用档案研究的方法。 运用档案研究法收集档案数据要注意以下问题：第一，广泛性；第二，针对性；第三，时效性；第四，连续性。 二、档案数据的来源 1.各种经济信息中心、专业信息咨询机构、各行业协会和联合会提供的信息和有关行业情报以及数据库。会计实证研究中运用比较多的有： （1）深圳国泰安信息技术有限公司研发的国泰安CSMAR系列研究数据库。 （2）北京色诺芬信息服务公司开发的数据库产品CCER中国经济金融数据库。 （3）上海万得信息技术股份有限公司研发的Wind资讯数据服务。 （4）北京聚源锐思数据科技有限公司推出的RESSET金融研究数据库。 （5）南开大学公司治理研究中心公司治理评价课题组独立开发的中国公司治理指数数据库。 2.各企业公开披露的报告，包括定期报告和临时报告。 目前上市公司公开披露的定期报告主要有：上市公司年度报告，上市公司社会责任报告，上市公司内部控制报告，上市公司环境信息报告。 3.统计部门以及各级、各类政府主管部门公布的有关资料。 国家统计局和各地方统计局都定期发布统计公报等信息，并定期出版各类统计年鉴。此外，国家改革委、财政部等主管部门和职能部门也都设有各种调查机构，定期或不定期地公布有关方面的信息，这些信息都具有综合性强、辐射面广的特点。 三、样本选取 档案研究一般采取大样本研究的形式，因此，在档案研究的数据部分，研究者需要详细说明样本选择的做法及其理由，包括样本期间选择、对照样本选择及样本数据来源等。其中： 1.样本期间选择，即考虑在怎样的时间段中选取数据来做检验。样本期间选择可从根据以前研究者提供的样本期间、事件发生的时间、事件发生的期间长度、样本容量的要求等方面进行考虑。 2.对照样本的选取原则。通常选择对照样本需要考虑与观察样本保持一致的企业特征有如下几个：行业、规模、对照组的样本个数。 第二节 问卷调查 一、问卷调查概述 （一）问卷调查的定义和特点 问卷调查是把要调查的项目编制成问题，以问卷或表格的方式，发给被调查者，请他们如实填写，然后再回收、整理，通过分析归纳得出调查结论的一种调查方法。 采用问卷调查方法进行会计实证研究包括问卷调查前的准备、问卷调查表的设计、问卷调查的实施和结果审查三个步骤。 问卷调查具有几个突出的优点：第一，信息的产生和处理比较简单 ； 第二，容易获得比较真实的信息；第三，存留时间长，容许反复核对和从容分析。第四，调查成本比较低。 但问卷调查的局限性也十分明显：第一，问卷设计比较复杂；第二，回收率、有效率难以保证；第三，无法双向沟通，调查较难深入。 二、问卷调查前的准备 （1）明确选题，分解成问题，理清问卷调查的项目。 （2）确定问卷调查的对象。被调查者应对所调查的问题比较熟悉，而且有兴趣讨论有关问题。 （3）根据预期结果，确定数据的处理方法。在准备阶段还需要对问卷调查的结果进行预测，从而确定对收集的数据进行统计与处理的方法。 三、问卷调查表的设计 1.问卷设计的步骤 （1）确定问卷提纲。根据研究项目和调查目的，确定调查内容和调查对象，并根据问卷提纲向有关人员做试探性调查了解。 （2）设计问卷初稿。根据问卷提纲和试探性调查情况，可以设计初稿，其主要内容是设计问题及其答案。 （3）修改问卷。将设计好的问卷初稿请一部分被调查者进行试调查，在此基础上修改问卷后，形成问卷调查表的最终稿。 2.问卷调查表的基本结构 （1）前言，主要包括调查者身份，调查的目的，调查的内容和回答问题的要求，调查结果的保密措施，回收问卷的时间、方式及其他事项。 （2）指导语，旨在告诉被调查者如何填写问卷，包括对某种定义、标题的限定以及示范举例等。 （3）问题与答案，在设计问题与答案时，要围绕研究目的来编制，问题不要超过被调查者的知识和能力范围，问题数量要适度。 （4）结束语，包括对被调查者的合作表示感谢，并请求被调查者最后检查一遍问题答案；请被调查者回答对本次调查的感受和建议。 3.问题设计 （1）问题的形式，一般有开放式和封闭式两种。 （2）问题的性质，