2013财务会计12-重点.pptVIP

（3）销售原材料，不含税的价格50000元，成本34000元。款项已收到存入银行。 借：银行存款 58500 贷：其它业务收入 50000 应交税费—应交增值税（销项税额） 8500 借：其它业务成本 34000 贷：原材料 34000 * * （4）转让专利技术，收入65000元存入银行，以现金支付咨询费1000元。 借：银行存款 65000 贷：其它业务收入 65000 借：其它业务成本 1000 贷：库存现金 1000 借：营业税金及附加 3250 贷：应交税费—应交营业税 3250 * * （5）出售设备，原价100000元，已提折旧 40000元，实际售价80000元已收到存入银行。 借：固定资产清理 60000 累计折旧 40000 贷：固定资产 100000 借：银行存款 80000 贷：固定资产清理 80000 借：固定资产清理 4000 贷：应交税费—应交营业税 4000 借：固定资产清理 16000 贷：营业外收入 16000 * * （6）以银行存款支付罚款5000元，非公益性捐赠10000元。 借：营业外支出 15000 贷：银行存款 15000 （7）计提短期借款利息5000元。 借：财务费用 5000 贷：预提费用 5000 （8）以银行存款支付销售部门费用6000元。 借：销售费用 6000 贷：银行存款 6000 * * （9）计提本年销售应负担的教育费附加3000元， 其中产品销售应负担2000元。 借：营业税金及附加 3000 贷：应交税费—应交教育费附加 3000 （10）计提本年销售应负担的城建税8000元，其 中产品销售应负担5000元。 借：营业税金及附加 8000 贷：应交税费—应交城建税 8000 （11）发生管理费用40000元，以银行存款支付。 借：管理费用 40000 贷：银行存款 40000 * * （12）年末固定资产账面价值8000万元，计税基础为7990 万元。计算2007年度的所得税费用及应交企业所得税。 利润总额=556000-420250=135750（元） 应纳税所得额=135750+5000+10000=150750（元） 应纳税额=150750×30%=45225（元） 递延所得税负债应有的贷方余额 =（8000万-7990万）×30%=3000（元） 应调整增加递延所得税负债的金额 =30000 -21000=9000 （元） 所得税费用=45225+9000=54225（元） 净利润=135750 -54225=81525 （元） 借：所得税费用 54225 贷：应交税费—应交所得税 45225 递延所得税负债 9000 * * （13）年终结转全部收入与费用。 借：本年利润 474475 贷：主营业务成本 275000 其他业务成本 35000 营业外支出 15000 财务费用 5000 销售费用 6000 管理费用