4税务会计自编讲义.doc

税 务 会 计 主编 安彬 李侠 马祥山 勾殿红 盘锦职业技术学院财贸系 目 录 项目一 税务会计入门 1 1.1 税收概述 1 （1）中央政府固定收入包括：消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等。 9 1.2 税务会计概述 9 项目二 增值税计算申报与核算 12 2.1 增值税概述 12 2.2 增值税一般纳税人应纳税额的计算 15 2.3 小规模纳税人应纳税额的计算 21 2.4 增值税发票的使用与管理 22 2.5 进口货物应纳税额的计算 23 2.6 增值税的纳税申报 23 2.7 增值税的会计核算 31 2.8 增值税出口退税的会计核算 35 项目三 消费税计算申报与核算 48 3.1 消费税税款计算 49 3.2 自产自用应税消费品应纳税额的计算 53 3.3 委托加工应税消费品应纳税额的计算 54 3.4 进口应税消费品应纳税额的计算 56 3.5 消费税纳税申报 57 3.6 消费税会计核算 63 3.7 消费税出口退（免）税的处理 68 项目四 营业税计算申报与核算 75 4.1 营业税概述 75 4.2 营业税计税依据的确定 77 4.3 营业税应纳税额的计算 81 4.4 营业税优惠政策 82 4.5 营业税纳税申报 83 4.6 营业税会计核算 85 项目五 关税