2010年汇算(企业版)-重点.docVIP

2010年度汇算清缴资料 一、汇算清缴期间，企业应于5月31日之前做好以下工作： （一）上交一个档案袋 档案袋中的资料顺序：（1）各月综合申报表（2）企业所得税按（季）年申报表（共5张）（3）1—12月资产负债表、利润表（4）税费结算表（5）社保费结算表（6）房产税调查表，将档案袋报送给各镇管理片办公室。 （二）填好四张表 1、税费结算表（录入时间是5月31日之前） 填表途径：浙江地税申报网——纳税申报——年终结算通用申报表 表中企业所得税，生产、经营所得个人所得税不要填， 网上输入后打印两份，一份上报，一份企业留底。 2、社会保险费结算表（录入时间是5月31日之前） （1）填表途径：先在“税企通”内填好《社会保险费结算表》（税企通主页——纳税工具——纳税信息采集），然后到浙江地税申报系统进行申报。 （2）涉及到补费需到浙江地税申报系统进行申报，并且在申报时需倒套，防止多缴。不补税的，在结算表上零申报。 A、企业将本表计算结果于2011年5月31日前输入浙江地税申报网。如有补（退）的，应补缴费款于2011年5月底前补缴入库，应退费款向主管地税分局提出书面申请。 B、按照萧劳社险【2010】24号文件规定，不予减征社保费的企业，新参保企业的第12、13栏（老参保企业的第15、16栏）不必填写。根据上述文件：除部分确定的金融、电力、通信、石油、石化、烟草、房地产等行业外，我区境内的其他企业2010年3月份（费款所属期）的社保减免。减免期间，部分企业社保费申报出现零申报，也有部分企业多申报，造成已申报基数不实，产生差错，甚至造成结算时享受不到优惠政策。正确的做法是：不管以后是否享受减免，均照常申报。（瓜沥片区要） （3）2011年社保政策变动 自2011年1月1日开始，①参加“双低”养老保险的用人单位，其基本养老保险费单位缴费比例由原10%调整为12%，个人缴费比例不作调整。②对单位缴费基数未达到职工工资总额30%的企业，暂按不低于30%核定。我们已将上述文件内容外挂于税企通群组的“共享”处，请企业于2011年2月份申报期（费款所属期为1月）开始注意调整缴费基数。对于在2011年2月份申报时缴费基数不足30%的老参保企业，请企业会计在3月份自行调整。 3、瓜沥分局房产税税源调查表（见附件） 填写前请阅读注意事项，于4月30日之前上交。 根据财税【2010】121号文件：自2011年1月1日起， （1）对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。 (2)宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。辖区内企业如低于0.5的，需要管理员实地核实后上报。 (3)对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。 4、企业所得税纳税申报表及填表说明（A类），共包含主、附表，请各位财务人员在填写表格之前仔细阅读填表说明，并注意表格之间的逻辑关系，也就是说重视表格填写顺序。从A表来看，可先填写附表7-11，然后填写附表3，最后填写1-6；特别注意附表3，一定要看清搞懂后再操作。【注意：其中备案类减免必须先行上报（4月30日前），才能在企业所得税纳税申报表中录入，具体的填报说明请阅读附件2《企业所得税年度纳税申报表有关税收优惠事项填报及备案管理说明》】 （三）安装并使用一个软件——税企通 尚未安装税企通的企业，请抓紧安装。今后，我们会将电子表格、政策通知等共享于税企通群组，也会通过税企通解答大家的疑问，希望各企业多多利用这个平台。对于企业在使用过程中碰到的问题，及时咨询分局管理员。 1、群号：瓜沥镇（1）（311748）（已满）、瓜沥镇（2）（3128205）、党山镇（311759）坎山镇（311760）、益农镇（311762） （四）个税网上查询打印系统应用 我们会逐步完善个税网上查询打印系统，由于不少单位在领取注册码后未进行注册操作，导致注册码过期，大家可以通过税企通与管理员联系，申请重新发放注册码，也可前往地税大厅重新领取。同时，需要强调一下：各企业一拿到注册码，就请登录浙江地税申报网站进行登记、查询。 （五）其他需要审批备案的资料 1、财产损失审批 非正常财产损失（因战争、自然灾害等不可抗力造成损失，因人为管理责任毁损、被盗造成损失，政策因素造成损失等），需经税务机关审批才能在申报企业所得税时扣除。表格在地税大厅领取，随时发生随时审批。 2、国产设备抵免审批 4月30日前上报，需要提供评估报告。 3、小型微利企业认定审批 对小型微利企业认定中的年度应纳税所得额口径，是按弥补亏损以后的所得额来把握，即应纳税所得额= 收入总额—不征税收入—免税收入—各项扣除—