A《成本管理办法》分析.docVIP

XX房地产开发有限公司 成本管理办法 （2013年修订版） 编制单位：工程管理中心 目 录 第一章 总 则 1 第二章 目标成本管理 2 第一节 目标成本的建立 2 第二节 目标成本的执行与监控 3 第三节 目标成本的调整 4 第三章 工程预算管理 5 第四章 工程现场签证审核 8 第五章 审核定价管理 11 第六章 零星物料现场采购 13 第七章 招标项目的标底编制 15 第八章 工程结算管理 17 第九章 招标管理 20 第十章 面积计算、审核与管理 21 第十一章 价格信息管理与使用 23 第十二章 成本核算管理 24 第十三章 责任成本考核 25 第十四章 处罚条例 26 第十五章 附 则 27 附件 28 第一章 总 则 第一条 为建立XX地产成本管理标准化、规范化和成本监控体系、增强成本监控力度，合理降低成本费用、提高XX地产的投资效益及市场竞争力，制定本办法。 第二条 本办法为XX地产内部成本管理制度，适用于XX地产属下各项目部（公司）所有拟建及在建项目。 第三条 本办法中的成本包括：土地开发成本和工程建设成本，即建设项目的土地购买和工程建设所发生的费用。 第二章 目标成本管理 第一节 目标成本的建立 第四条 XX地产实行严格的目标成本管理。目标成本主要用于各项目成本核算及在建工程的成本控制，在项目总规批复后编制。 第五条 土地开发成本由总部财务管理中心编制，开发中心配合；工程建设成本由总部工程管理中心编制，项目部（公司）配合。 第六条 目标成本执行标准统一的科目，编制人编制目标成本时不得随意增减。目标成本科目及含义见本办法附件一《项目成本预算、核算科目表》。项目的目标成本编制表见本办法附件二《 项目 期目标成本编制表》。 第七条 目标成本的编制应按单位工程进行编制，各楼盘按规模大小以一个单位工程分期/分区制订。单位工程的划分必须与施工方统一、公司内部各管线统一(以工程管理中心划分为准)。 第八条 编制目标成本的数据必须真实、准确、完整、依据充分。 第九条 目标成本编制按项目不同的开发阶段分为按估算成本编制和按预算成本编制两个阶段进行，具体如下： 第一阶段：项目总体规划及实际开工计划确定后，工程管理中心及财务管理中心在30天内按成本估算方式完成首次目标成本的编制，以作为项目开发总控成本，同时结合项目整盘经营策略，测算出项目总体利润报公司审批同意后，作为项目总体的经营指标下发。 成本估算应根据项目定位与特性，在总结分析公司同类型、相似规模及特征的项目成本水平的基础了，结合施工变化及市场变化因素和当期基准价水平，客观准确合理地进行测算。 第二阶段：项目根据开发及工程计划分期出施工图，在完成施工图设计后20天内，工程管理中心必须按施工图编制单位工程的成本预算指标，由监察室审议后报公司经营班子审定下发；财务管理中心根据审定的单位工程的成本预算指标修改按估算成本方式编制的目标成本作为该项目工程成本控制的依据。 第二节 目标成本的执行与监控 第十条 经公司审批下达的各项目目标成本，按部门控制范围进行分解，落实到相关责任控制部门，以作为成本控制和考核的依据，具体责任部门的划分见本办法附件一《项目成本预算、核算科目表》约定。 第十一条 财务管理中心建立各项目成本台帐，对开发目标成本实行动态管理，具体成本台帐格式见本办法附件三《成本台帐》。各业务部门需对成本的发生实行严格的控制。 一、事前控制：经办部门在成本发生之前应认真分析成本的构成，积极寻找合适的方案，做好合同规划，尽量将成本控制在目标开发成本范围之内。 二、事中控制：各项目工程部和总部各中心在日常经营中，需对每一笔成本的发生是否超该期成本预算出具意见，超目标成本预算的合同或付款，须在招标结果审批及合同会签审批、付款审批中说明，具体说明成本超标原因和依据，原则上成本增加以不降低项目利润为标准。 三、事后控制：每月10日之前，由财务管理中心编制《动态成本明细表》报公司经营班子，将合同金额对应预算金额、结算金额对应合同金额，以更为准确的反映成本发生的变化，综合反映项目目标成本执行情况，由工程管理中心对成本超标原因作出详细的分析，同时提出解决措施。《动态成本明细表》见本办法附件四。 第十二条 每月12日之前财务管理中心对《成本台账》和《动态成本明细表》进行核对确认，以该成本为依据对项目经营情况分析后报公司经营班子。 第十三条 目标成本按最明细一级科目进行单项控制，任何超预算的成本都必须按《成本超标审批表》的权限和流程报批，杜绝先发生后报批或不报批的行为。 第三节 目标成本的调整 第十四条 经审定的总体开发成本原则上不作调整，在实施过程中如因项目本身条件发生重大变化，如：土地面