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四川交投商贸有限公司 财务规范 财务资产部 2014年12月 根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规的要求，各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，会计资料必须真实、完整。 《中华人民共和国会计法》第十四条规定： 会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。 原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出单位重开，不得在原始凭证上更正。 经办人 原始单据（发票、会议纪要等）的取得 费用报销单的填写 财务支付审批 其他注意事项 出纳 财务支付事前审批 by Demon Chan Jul 13, 2013 外来原始凭证要求及审查 外来原始凭证基本要求（主要指发票、收据）： 1、原始凭证的取得必须合法。合法指：①印有税务部门监制章的收款票据；②行政部门统一印制的事业性收费票据、统一收据及专用票据；③国家交通、水电等部门的专用票据。 2、原始凭证还应符合以下要求： ① 付款单位的名称应为全称，如：四川交投实业有限公司； ② 付款日期为经济业务发生的实际日期； ③ 票据填写的经济业务内容清楚，单价、金额、数量不能有涂改，且金额大小写应一致； ④ 购买商品开具的发票，发票上应列明商品明细，如商品项目过多，可在发票后附购买的商品清单； ⑤ 票据上应盖有对方单位的“发票专用章”或“财务专用章”。 *对于不符合以上基本要求，不合理、开套票的发票一律不予报销 发票的审查： *为节约大家报账时间，取得发票时请先自行查询发票的真伪，如有问题，及时联系发票开具单位。 地税发票查询请登录：四川省地方税务局 网址：/index.html 示例 国税发票查询请登录：四川省国家税务局 网址：/TaxWeb/template.go?_template=714 示例 取得的省外的发票，请到相应省份的地税、国税局网站查询发票或通过电话查询。 发票查询示例-地税 1、登陆四川省地方税务局信息查询系统 2、依次输入发票代码、发票号码、验证码 3、查询结果：发票配售公司应与发票专用章上公司名称一致 发票基本信息： 经济业务发生日期、内容； 付款单位名称应完整无误； 金额大小写金额一致； 必须加盖对方单位发票专用章。 发票查询示例-国税 发票基本信息： 经济业务发生日期、内容； 付款单位名称应完整无误； 金额大小写金额一致； 必须加盖对方单位发票专用章。 1、登陆四川省国家税务局信息查询系统 2、依次输入发票代码、发票号码 3、查询结果： 领购人应与发票专用章上单位名称一致； 发票开具时间应在发售时间之后； 发票开具时间应在验旧时间之前。 收据示例 收据基本信息： 经济业务发生日期、内容； 付款单位名称应完整无误； 金额大小写一致； 必须加盖收款单位财务专用章。 by Demon Chan Jul 13, 2013 自制原始凭证的要求 自制原始凭证要求： 1、部门自制原始凭证需经办人、相关部门负责人签字（或盖章）； 2、购买商品的出入库单、固定资产验收单的明细、总金额必须与发票金额一致； *对于不符合要求的自制原始凭证应由经办人更正或重新办理 by Demon Chan Jul 13, 2013 原始单据的粘贴、折叠规范 原始单据粘贴、折叠规范： 1、原始单据应分类整理（如洗车费、停车费、通讯费、交通费等），同类型单据应粘贴在一起； 2、原始单据应均匀分布在粘贴单上，每张粘贴单上原始单据张数最多不超过20张，以16张为最佳； 3、原始单据的粘贴应按从下至上，从右到左的顺序均匀粘贴，且上下左右不能超过粘贴单边缘，粘贴时应注意不要贴住其他单据的金额等重要信息； 4、经办人应汇总每张粘贴单上原始单据的数量、金额，填写在粘贴单的右下角。 *示例 对于报账需后附的合同、文件、会议纪要、名单等附件，需要按照粘贴单的大小折叠好。 *示例 原始单据粘贴示例 原始单据折叠示例 粘贴单的宽度 粘贴单的宽度 粘贴单的长度 注：需折叠的原始单据张数较多时，使用两种折叠方式，使整个折叠单据的厚度均匀分布。 ① ② 公司各部门 《员工出差审批单》 财务支付事前审批权限——差旅费 差旅费 职能部门 审批要求 审批权限 公司各部门 《业务招待申请单》 业务招待费 职能部门 审批要求 审批权限 财务支付审批权限——差旅费 差旅费 所需单证 《差旅费报销单》 《员工出差申请单》 会议、培训通知（合同）、发票 所需单证 《费用报销单》