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高 管 财 务 知 识 培 训 一、公司为什么需要财务部门？ 汽 车 财 务 部 导航仪 历史 这个车已经跑了多少公里，还剩下多少汽油 提供历史的财务数据，显示公司运营成果 分析 这个车的性能怎么样？最高时速显示的是多少？现有的汽油还能跑多少公里 对现状进行分析、准确的判断 规划 本年这个汽车的目的地是哪里？需要多长时间到达目的地？过程中有多少个加油站可以利用？路程中可以加多少油？ 配合公司老板进行战略规划，计算达成目标需要使用多少钱？我们有几个银行可以借钱？准备借多少？ 预警 还有多少公里到达第一个目标，车上的油还能用多久？前面多少米有障碍物？旁边有多少障碍物？前面多少米有车祸 在公司运营的过程中，做预算执行。提前显示出公司运营的困难，以及对资源的消耗，对经营风险的提醒 油箱 资源 如何配备一个大的油箱，以方便加油，同 时里面装着合理够用的油 如何上市融资、借款，为公司争取到可以快速发展的资源，对于财务部门也很重要，当然里面的油不是越多越好，多了是资金利用效率低，少了资金有缺口 刹车器 控制 (对外) 在行驶的过程中，如何保证遵守交通规则，如何听交警的指挥 按照上市公司标准、国际内控标准、各项法则，进行账务处理，进行流程控制，在公司业务部门强力的踩油门的时候，财务总监能及时踩踩刹车，控制风险 控制 (对内) 什么时候买油便宜，同时监控着不要漏油了，或发动机响着干耗油 成本控制，全面成本分析，资源的价格和分配都必须合理，还可以对原材料的价格运用财务的套期保值等方式，实现财务增值 简而言之，财务部门存在的三大作用： 大油箱 导航仪 刹车器 开车离不开这三个装备，公司需 要一个财务部。 二、财务如何参与企业管理？ 财务的主要功能是提供支持和服务，但监督管理也是财务最重要的职责。公司 的任何行为都和经济完全相关，所以任何部门的任何行为，都脱离不了财务，都和 财务息息相关。企业的每一个环节、每一个过程都渗透着财务控制的精髓和特点。 以采购与销售为例。 现代财务管理理论认为，财务管理的对象是资金的运动，从这个意义上说， 财务管理是一种价值管理，渗透和贯穿于一切经营管理活动之中，这就决定了 企业的基本业务循环和辅助业务循环都与财务管理有着密切的关系。采购业务 作为直接价值活动，在基本业务循环中处于重要地位，财务管理主要通过资金 流这个链条，将价值链分析、全面预算管理、资金管理、财务分析、成本控制、 财务预警、内部审计等财务管理职能融合于这个采购环节之中，有效体现了财 务支持领导决策、支持利润创造和控制风险的核心职能。 （一）财务管理为采购管理提供价值分析，支持领导决策 （二）财务管理支持采购业务降低成本、撑开利润空间 可从以下几个采购业务环节进行成本控制。 1、采购计划编制环节。此环节财务主要通过预算管理对财务计划进行控制来控制采购成本。 2、询价/比价环节。采购人员进行询价时，财务部门可通过历史采购价格分析来提供询价依据，保障低价采购。 3、采购合同签订环节。该环节财务主要参与付款比例和付款周期等采购付款条件的确定。采购付款条件决定资金使用和筹集的时问，适当的赊账可以节省资金成本。短期来说可以节省财务费用，增加企业的价值。财务部门应参与采购合同签订前的审核工作,主要通过营运资金的分析，统筹考虑公司当前的资金状况，向供货商争取最优的货款支付方式，在确保不影响公司信用和进货周期的前提下，尽可能的延长付款周期和减少预付款的比例等，即尽可能的利用合同付款条款减少公司的资金成本。 4、货款支付环节。该环节财务主要可运用资金的统筹管理，考虑最优的资金结算方式，比如用远期承兑汇票结算比现金结算可以减少资金占用，并利用暂时闲置资金发挥更大的资金效益；另外，财务还可以通过在增值税进项税环节进行税收筹划，主要是在采购时对进项税发票进行确认，从进项税能否抵扣、价格、质量、何时何种方式付款（考虑资金时间价值）等多方面综合考虑，达到合理避税的目的。 5 、库存管理环节。较高的库存量不仅占用较大的资金，影响资金流动和使用效率，而且长期压库容易造成材料损失，不利于企业价值增值。 (三)财务参与采购监督管理,控制采购风险 ?? 可以说，财务通过财务信用调查、内部审计、财务预警、内部控制、全面预算管理等财务控制手段参与采购风险控制，体现在采购业务环节的方方面面，是全面的风险管理。因此，该部分内容将以财务管理职能的方式展示财务参与采购监督的过程。 （三）财务参与采购监督管理，控制采购风险 财务通过财务信用调查、内部审计、财务预 警、内部控制、全面预算管理等财务