(新)内部控制制度及评审要点.pptVIP

例题：　　1.注册会计师就会计报表审计中如何了解内部控制提出以下观点，请代为做出正确的专业判断。　　（1）如果不拟信赖内部控制，注册会计师就无需对内部控制进行了解。 （　）　　（2）无论内部控制设计多么合理、运行多么有效，注册会计师都应对会计报表的重要账户余额和交易类别实施实质性测试程序。 （　） 独城公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，去年出现了如下错误和不法行为： （１）货物发出后，为向顾客收款而开具的销售发票，销售价格不对，因为在进行计算机输入时，输入了错误的销售价格。 （２）有一笔购货发生了重复付款。在第一次付款三周后，独城公司收到供货商发货单的复印件，又付了一次款。 （３）仓库的员工将部分牛肉带回家。收到购入牛肉后，仓库的员工将一小部分牛肉放入自己的手提袋，其余部分则放入公司的冷冻冰柜，然后，按照总共收到的数量而不是入库的实际数量填写入库单，送交财务部。 （４）在对零售商店的存货进行盘点时，某些柜组将一些商品的数量误记在另一些商品的名下，在盘点数量时也出现了错误。 要求：对每一个错误和不法行为，指出缺乏的一种或多种内部控制类型。 对每一个错误和不法行为，指出没有达到的交易相关审计目标 对每一个错误和不法行为，指出能克服它的一个控制措施。 讲解?1）缺乏独立稽核；没有达到的审计目标是“记录的交易按照正确的金额反映（准确性）”；克服的控制措施如在销售发票打