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第十二章 信用证 学习内容 信用证的概念、性质和作用 信用证的当事人 信用证的业务流程 信用证的种类 信用证的内容及审核 信用证缺陷及风险防范 一、信用证的概念 信用证（Letter of Credit,L/C) 是开证行根据申请人的指示和要求开立的，以卖方为受益人，保证在收到受益人交付全部符合信用证规定的单据时支付一定金额的书面承诺。 简言之，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。 二、信用证的性质和作用 （一）信用证的性质 1.开证行负第一性的付款责任 2.信用证是一项自足文件 信用证一经开出，就成为独立于买卖合同之外的另一种契约 3.信用证是一项纯粹的单据交易 “单证一致”、“单单一致” （二）信用证的作用 1.安全保证作用 (1)保证出口方凭单取得货款 (2)保证进口商按时、按质、按量收到货物 (3)保证银行顺利开展结算业务 2.资金融通作用 (1)对进口商 (2)对出口商 三、信用证的当事人 （一）开证申请人（Applicant） 　为合同的进口方／有责任向开证行付款 　　当开证行破产或无力支付时，向受益人付款 （二）开证行（Issuing Bank） 　　承担第一性的付款责任／在付款后无权向受益人追索 （三）受益人（Beneficiary） 　　为合同的出口方／议付行对其有追索权 　　　有权决定是否接受以及要求修改信用证 三、信用证的当事人 （四）通知行（Advising Bank） 一般为出口地银行／不负付款的责任/ 证明信用证的表面真实性 （五）议付行（Negotiating Bank） 　根据开证行的授权买入或贴现受益人开立和提交的符合信用证规定的汇票及／或单据的银行 　对受益人有追索权 　议付的金额＝汇票金额－贴现利息－手续费 贴现利息=汇票金额×贴现率×贴现期 【思考】 某公司持有一张经银行承兑的期限为90天的银行承兑汇票，票面金额为500万美元，为提前取得现金，该公司欲将汇票拿到市场上去贴现，当时市场上的贴现率为10%，在贴现时需缴纳的手续费为150美元。问：该公司贴现后可取得多少金额？ 三、信用证的当事人 （六）付款行（Paying Bank） 　　　是开证行的付款代理人 　　　只能向开证行索偿，不得向收益人追索 （七）保兑行（Confirming Bank） 　　具有与开证行相同的责任和地位／只能向开证行索偿 （八）偿付行（Reimbursing Bank） 　接受开证行的指示或授权，对有关议付行或代付行的索偿予以照付的银行。 　　　不审核单据，不负单证不符之责 四、信用证的业务流程 五、常用信用证的种类 （一）不可撤销信用证和可撤销信用证 1.不可撤销信用证（Irrevocable L/C） 即信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人同意，开证行不得片面修改和撤销。 2.可撤销信用证（Revocable L/C） 是指开证行对所开信用证不必征得受益人或有关当事人的同意有权随时撤销或修改的信用证。 ﹡信用证未清楚表明“不可撤销”或“可撤销”的，均视为“不可撤销”信用证。 ﹡对于可撤销信用证，只要受益人按信用证条款已得到了议付、承兑或延期付款保证时，该信用证即不能被撤销或修改。 【案例】 中国某公司从德国进口一批五金工具，合同规 定以不可撤销的即期信用证支付。合同签订后，中国银行广州分行（开证行）根据卖方指示向卖方开立一份不可撤销的即期信用证。货物装运完毕，卖方获得信用证要求的全套单据后，即到议付行办理议付。经审查，单证相符，议付行进行了议付。与此同时，载货船离开汉堡港后，由于在航运途中遇到意外事故，货物受损严重。开证行收到议付行寄来的全套单据，我方得知货物受损的消息，因而要求开证行对此信用证项下的单据拒绝付款，但遭到开证行拒绝。问：开证行这样做是否合理？为什么？ 【案例分析】 开证行拒绝有理。 因为我方要求开证行拒付，实质为撤销信用证。不可撤销信用证未经由关当事人同意不得撤销。 同时，信用证业务下，开证行处理的是单据业务，只要单证相符，银行必须承担其付款义务，而不管货物是否完好。有关货物受损，我方应向有关责任方索赔。 【案例】 国内A公司与加蓬D公司签订一份FOBUSD6600的塑料雨衣出口合同。合同规定，从上海港至利伯维尔港不迟于9月30日装运，不可撤销即期信用证付款。合同签订后，A公司收到D公司通过银行开来的信用证，审证发现信用证中为明确规定“不可撤销”字样。问：我A公司是否必须要求对方修改信用证？为什么？ 【案例分析】 该信用证不需要修改就可使用。 因为，根据《UCP500》规定，信用证中如未明确“不可撤销”或“可撤销”字样的，应视为不可撤销信用