陈国辉基础会计第三版第九章会计账簿要点.pptVIP

教材课件 （二）对账的内容与方法 1.对账的内容 原始凭证 记账凭证 账证核对 会计报表 账账核对 账实核对 账表核对 收款业务 付款业务 转账业务 收款业务原始凭证 转账记账凭证 收款记账凭证 付款记账凭证 核 对 2.对账的方法 （1）账证核对方法 ◆逐笔核对 ◆抽查核对 付款业务原始凭证 转账业务原始凭证 （2）账账核对方法 ◆直接核对 核对 核 对 ★复式记账所形成的相等关系 总分类账户发生额及余额试算平衡表 (参见第四章第三节) ★平行登记形成的相等关系 总分类账户与明细账户发生额及余额试算平衡表 (参见第四章第四节) ◆编表核对 核 对 ★复式记账与平行登记 借方 在途物资 贷方 购入 62 000 借 在途物资—甲材料 贷 借 在途物资—乙材料 贷 借 在途物资—丙材料 贷 购入 12 000 购入 40 000 购入 10 000 借方 银行存款 贷方 62 000 ××× 复式记账 平行登记 借方 银行存款日记账 贷方 62 000 ××× 【例】企业用银行存款购入材料。 平行登记 （3）账实核对方法 银行 债务人 ①核对内